Sieben europäische Länder bieten inzwischen eigene Steuervergünstigungsprogramme für zuziehende Fachkräfte und digitale Nomaden an. Die Regelungen unterscheiden sich erheblich in ihrer Großzügigkeit, Laufzeit und den Qualifikationsschwellen. Im Folgenden werden sie nach effektiver Steuerersparnis für ein Gehaltsprofil von 100.000 EUR eingestuft und die Details erläutert, die darüber entscheiden, ob man die Voraussetzungen erfüllt. Der Trend beschleunigte sich nach der Pandemie, da Regierungen um Remote-Talente und hochqualifizierte Zuwanderer konkurrieren. Portugal führte IFICI (Deutsch: steuerliches Anreizprogramm für qualifizierte Zuzügler) 2024 ein, um das abgeschaffte NHR (Deutsch: Nicht-Gewöhnlicher-Einwohner-Regime) zu ersetzen. Griechenland weitete seine 50%-Befreiung auf digitale Nomaden aus. Die Niederlande verschärften die Einkommensgrenzen für das 30%-Ruling (Deutsch: 30%-Steuerfreistellungsregelung). Jedes Programm richtet sich an ein anderes Segment: Gründer, Angestellte, Rentner oder Freiberufler. Zu verstehen, welche Regelung zur eigenen Einkommensstruktur und zum Aufenthaltszeitraum passt, entscheidet darüber, ob man 20.000 EUR spart oder keine Vergünstigung erhält.
Portugal Portugals IFICI-Regime bietet
einen Pauschalsteuersatz von 20% auf Einkünfte aus unselbstständiger und selbstständiger Arbeit für zehn Jahre, sofern man in den vorangegangenen fünf Jahren nicht in Portugal ansässig war und Einkünfte aus portugiesischen Quellen erzielt. Ausländische Dividenden und Kapitalgewinne bleiben nach den Standardregeln des NHR steuerfrei, sofern die Voraussetzungen erfüllt sind. Die effektive Ersparnis gegenüber Portugals progressiven Steuersätzen (bis zu 48%) beträgt bei einem Gehalt von 100.000 EUR rund 28.000 EUR jährlich. Für die Registrierung sind eine portugiesische Steuernummer, ein Nachweis über den vorherigen Nicht-Wohnsitz sowie ein Arbeitsvertrag oder eine Gewerbeanmeldung erforderlich. Das IFICI-Regime deckt keine passiven Einkünfte aus portugiesischen Immobilien ab, die zu Standardsätzen besteuert werden. Mindesteinkommensgrenze: keine, jedoch muss eine wirtschaftliche Substanz in Portugal nachgewiesen werden. Vergleichen Sie Ihre Situation mit Portugal →
Griechenland Griechenlands 50%-Einkommensbefreiung gilt für neue Steueransässige, die in fünf der vorangegangenen sechs Jahre nicht in Griechenland ansässig waren und für einen griechischen Arbeitgeber oder einen ausländischen Arbeitgeber mit einer griechischen Betriebsstätte tätig sind. Die Befreiung gilt ausschließlich für Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit; Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und Unternehmensgewinne sind ausgeschlossen. Die Laufzeit beträgt sieben Jahre. Bei einem Gehalt von 100.000 EUR sinkt der effektive Steuersatz von 44% auf 22%, was einer jährlichen Ersparnis von rund 22.000 EUR entspricht. Das Regime erfordert einen formellen Antrag bei der griechischen Steuerbehörde innerhalb des ersten Jahres des Aufenthalts, unterstützt durch Beschäftigungsnachweise und Belege über den vorherigen Steuerwohnsitz im Ausland. Freiberufler und digitale Nomaden, die für nicht-griechische Kunden arbeiten, erfüllen die Voraussetzungen nicht, es sei denn, sie gründen eine griechische Gesellschaft. Mindestgehalt: nicht festgelegt, jedoch muss der Arbeitgeber die Steuer zum reduzierten Satz einbehalten. [Vergleichen Sie Ihre Situation mit Griechenland →](/calculator?destination=GR)
Niederlande
Das 30%-Ruling gewährt eine steuerfreie Zulage in Höhe von 30% des Bruttogehalts für aus dem Ausland angeworbene Arbeitnehmer und reduziert damit das zu versteuernde Einkommen um diesen Anteil. Die maximale Laufzeit beträgt fünf Jahre. Voraussetzung ist, dass man über spezifische Fachkenntnisse verfügt, die auf dem niederländischen Arbeitsmarkt knapp sind, in den 16 Monaten vor der Beschäftigung mehr als 150 km von der niederländischen Grenze entfernt gewohnt hat und die Einkommensschwelle 2025 von 46.107 EUR (35.048 EUR für unter 30-Jährige mit Master-Abschluss) überschreitet. Bei einem Gehalt von 100.000 EUR spart das 30%-Ruling rund 15.000 EUR jährlich. Der Arbeitgeber muss den Antrag innerhalb von vier Monaten nach dem Einstellungsdatum stellen. Selbstständige und Freiberufler sind ausgeschlossen. Das 30%-Ruling befreit zudem in den ersten fünf Jahren von der obligatorischen niederländischen Rentenanwartschaft, was die Liquidität erhöhen, aber den künftigen staatlichen Rentenanspruch mindern kann. Vergleichen Sie Ihre Situation mit den Niederlanden →
Italien Italiens Inbound-Worker-Regime (Deutsch: Steuervergünstigung für zuziehende Arbeitnehmer) bietet eine 70%-Einkommensbefreiung (90% in südlichen Regionen) für fünf Jahre, verlängerbar um weitere fünf Jahre bei Umzug in den Süden oder bei minderjährigen Kindern. Man muss in den vorangegangenen zwei Jahren nicht in Italien ansässig gewesen sein und sich verpflichten, mindestens zwei Jahre in Italien zu wohnen. Bei einem Gehalt von 100.000 EUR sinkt der effektive Steuersatz von 43% auf rund 13%, was einer jährlichen Ersparnis von 30.000 EUR entspricht. Das Regime umfasst Einkünfte aus unselbstständiger und selbstständiger Arbeit sowie Unternehmensgewinne. Der Antrag erfolgt über die jährliche Steuererklärung; eine Vorabgenehmigung ist nicht erforderlich, jedoch müssen Nachweise über den vorherigen Wohnsitz und die Umzugsverpflichtung aufbewahrt werden. Mindesteinkommensgrenze: keine. Das Regime ist besonders attraktiv für Remote-Worker und Gründer, die Einkünfte als selbstständige Tätigkeit strukturieren können. Passive Einkünfte aus ausländischen Quellen sind nicht abgedeckt. [Vergleichen Sie Ihre Situation mit Italien →](/calculator?destination=IT)
Spanien Spaniens Beckham Law (Deutsch: Sondersteuerregelung für Nicht-Residenten) ermöglicht es neuen Einwohnern, für sechs Jahre die Nicht-Residenten-Steuerbehandlung zu wählen, wobei spanische Einkünfte auf 24% begrenzt und ausländische Einkünfte vollständig befreit werden. Man darf in den vorangegangenen fünf Jahren nicht in Spanien ansässig gewesen sein und muss aus beruflichen, leitenden oder unternehmerischen Gründen umziehen. Bei einem Gehalt von 100.000 EUR aus spanischen Quellen beträgt die Ersparnis gegenüber den progressiven Steuersätzen (bis zu 47%) rund 19.000 EUR jährlich. Die Wahl muss innerhalb von sechs Monaten nach Erwerb der Steueransässigkeit beantragt werden. Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit sind anspruchsberechtigt, sofern sie aus einer spanischen Tätigkeit stammen. Ausländische Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne bleiben befreit. Das Regime ist ideal für Führungskräfte und Gründer mit diversifizierten Einkommensströmen. Mindesteinkommensgrenze: keine, jedoch muss die qualifizierende Tätigkeit nachgewiesen werden. [Vergleichen Sie Ihre Situation mit Spanien →](/calculator?destination=ES)
Zypern
Zypern bietet eine 50%-Befreiung auf Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit über 55.000 EUR für 17 Jahre, die längste Laufzeit in Europa. Man muss in den vorangegangenen drei Jahren nicht in Zypern ansässig gewesen sein und die Einkommensschwelle überschreiten. Bei einem Gehalt von 100.000 EUR beträgt der effektive Steuersatz 17,5% (die Hälfte des Standardspitzensteuersatzes von 35%), was einer jährlichen Ersparnis von rund 17.500 EUR entspricht. Die Befreiung gilt automatisch, wenn die Kriterien erfüllt sind; ein Antrag ist nicht erforderlich, jedoch muss der Arbeitgeber den reduzierten Quellensteuerabzug anwenden. Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und Unternehmensgewinne sind nicht anspruchsberechtigt. Zypern befreit zudem ausländische Dividenden und Kapitalgewinne vollständig im Rahmen des Standardregimes, was es für Investoren und Gründer mit Holdingstrukturen attraktiv macht. Die 17-jährige Laufzeit bietet eine langfristige Planungssicherheit, die anderswo nicht verfügbar ist. Vergleichen Sie Ihre Situation mit Zypern →
Schweiz
Die Schweiz bietet kein allgemeines Expat-Steuerregime, aber mehrere Kantone (Zug, Schwyz, Nidwalden) ermöglichen vermögenden Privatpersonen, die in der Schweiz nicht erwerbstätig sind, eine Pauschalbesteuerung. Dabei handelt es sich nicht um einen Beschäftigungsanreiz, sondern um eine vermögensbasierte Vereinbarung: Die jährliche Steuer wird auf Basis der Lebenshaltungskosten (in der Regel das 5- bis 7-fache der Jahresmiete) und nicht auf Basis des weltweiten Einkommens ausgehandelt. Mindestvermögen: rund 2 Millionen CHF. Für eine Familie mit jährlichen Lebenshaltungskosten von 100.000 CHF könnte die ausgehandelte Steuer 50.000 CHF betragen, unabhängig vom tatsächlichen Einkommen. Die Vereinbarung erfordert eine kantonale Genehmigung und steht Personen, die in der Schweiz angestellt oder selbstständig tätig sind, nicht zur Verfügung. Sie eignet sich für Rentner, Investoren und Gründer mit passiven Einkommensstrukturen. Die Laufzeit ist unbegrenzt, solange man nicht erwerbstätig und in der Schweiz ansässig ist. Vergleichen Sie Ihre Situation mit der Schweiz → Die sieben Regime lassen sich nach effektiver Ersparnis in drei Kategorien einteilen: Italien und Portugal führen bei Einkünften aus unselbstständiger Arbeit, Griechenland und Zypern bieten mittlere Entlastung mit langen Laufzeiten, und die Niederlande sowie Spanien bieten moderate Vorteile mit strengeren Anspruchsvoraussetzungen. Die Schweiz bleibt ein Sonderfall für wohlhabende Nicht-Erwerbstätige. Die optimale Wahl hängt von der Einkommensart (unselbstständig, selbstständig oder passiv), der Aufenthaltsverpflichtung (5, 10 oder 17 Jahre) und davon ab, ob man Steuerersparnisse gegenüber anderen Freiheitsdimensionen wie Reisepassmobilität, Eigentumsrechten oder Lebensqualität priorisiert. Die obigen Daten spiegeln die Regelungen von 2025 wider; gesetzliche Änderungen sind häufig, und professionelle Steuerberatung ist vor einem Umzug unerlässlich.