UK Non-Dom-Abschaffung 2025: HMRC-Daten vs. Exodus-Behauptungen

Das Vereinigte Königreich hat sein non-domiciled (Deutsch: nicht-ansässiges Steuerregime) im April 2025 abgeschafft und damit ein 200 Jahre altes System beendet, das ausländischen Einwohnern erlaubte, britische Steuern auf Auslandseinkünfte zu vermeiden. Branchenvertreter prognostizierten einen Vermögensexodus. Die HMRC-Daten erzählen eine andere Geschichte. Der non-dom-Status erlaubte britischen Einwohnern, deren dauerhafter Wohnsitz im Ausland lag, nur auf ins Land gebrachte Einkünfte britische Steuern zu zahlen. Das Regime zog schätzungsweise 68.000 Personen im Jahr 2023 an und trug 8,9 Milliarden Pfund an Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen bei. Das Labour-Wahlprogramm 2024 versprach die Abschaffung mit dem Argument der Steuergerechtigkeit. Die konservative Regierung hatte bereits vor der Wahl Ausstiegspläne angekündigt. Ab April 2025 unterliegen alle britischen Einwohner nach vier Jahren Aufenthalt der weltweiten Besteuerung, mit einem Übergangserleichterungsfenster für bestehende non-doms.

Vereinigtes Königreich Im August 2025 veröffentlichte HMRC-Zahlen zeigten, dass die non-dom-Registrierungen im Jahr vor der Abschaffung um 6% gesunken sind, von etwa 68.000 im Jahr 2023 auf 64.000 im Jahr 2024. Das Tax Justice Network analysierte die Daten und fand keine Belege für den vorhergesagten Massenabgang. Vermögensberater hatten Abgänge von 20, 30% prognostiziert und dabei die Schweiz, Dubai und Italien als Zieldestinationen genannt. Die Financial Times berichtete, dass die tatsächlichen Bewegungen innerhalb der historischen Schwankungsbreite blieben. Für Personen mit 5 Millionen Pfund an Offshore-Vermögen erlaubte das alte Regime null britische Steuern auf ausländische Dividenden, sofern die Mittel im Ausland verblieben. Im neuen wohnsitzbasierten System löst ein vierjähriger britischer Aufenthalt eine weltweite Besteuerung von 20, 45% auf Einkünfte aus, zuzüglich Erbschaftsteuer auf das globale Vermögen. Die Übergangserleichterung gewährt eine 50%ige Befreiung auf ausländische Einkünfte für zwei Steuerjahre (2025/26 und 2026/27) für Personen, die vor April 2025 non-doms waren, und läuft bis 2027/28 auf null aus. Praktische Hürden umfassen die Vier-Jahres-Grenze: Einwohner müssen vor dem vierten Jahr abreisen, um der weltweiten Steuerpflicht zu entgehen. Die Redomizilierung in Länder wie Monaco oder die Schweiz erfordert einen echten Wohnsitz, keine Briefkastenlösungen. Der Statutory Residence Test (Deutsch: gesetzlicher Wohnsitztest) der HMRC zählt britische Aufenthaltstage streng: 183 oder mehr Tage entsprechen der Steueransässigkeit, mit Tie-Breaker-Regeln für 120, 182 Tage. Vor April 2025 gegründete Trusts behalten gewisse Schutzrechte, neue Gründungen unterliegen jedoch sofort der britischen Besteuerung. Rechtskosten für Umstrukturierungen belaufen sich laut KPMG-Leitfaden vom Januar 2026 durchschnittlich auf 50.000, 150.000 Pfund. [Vergleichen Sie Ihre Situation mit dem Vereinigten Königreich →](/calculator?destination=GB)

Frankreich

Frankreich positionierte sich durch sein bestehendes impatriate-Regime (Deutsch: Zuzugsregime für Fachkräfte) als non-dom-Alternative und bietet neuen Einwohnern eine teilweise Steuerbefreiung auf ausländische Einkünfte. Le Monde berichtete im Juli 2025, dass Frankreich die britische Abschaffung als Rekrutierungschance für Finanzfachleute und Unternehmer sehe. Das impatriate-Regime befreit 30% des Gehalts und 50% bestimmter ausländischer Einkünfte für acht Jahre von der Steuer und steht Führungskräften und Spezialisten zur Verfügung, die nach Frankreich umziehen. Für einen in Großbritannien ansässigen Fondsmanager mit einem Einkommen von 500.000 Pfund und 2 Millionen Pfund an Offshore-Kapitalerträgen würde der impatriate-Status 150.000 Pfund des Gehalts und 1 Million Pfund ausländischer Einkünfte von der französischen Steuer befreien. Der effektive Steuersatz auf befreite Beträge beträgt null; auf die verbleibenden Einkünfte fallen progressive französische Steuersätze von bis zu 45% sowie 17,2% Sozialabgaben auf Erwerbseinkommen an. Die Vermögensteuer IFI (Deutsch: Immobiliarvermögensteuer) gilt für französische Immobilien über 1,3 Millionen Euro, schließt jedoch ausländische Vermögenswerte aus, anders als die britische weltweite Erbschaftsteuer. Die Voraussetzungen umfassen eine Stelle in Frankreich, die in den vorangegangenen fünf Jahren nicht bestanden hat, einen echten Umzug sowie die Unterstützung durch einen Arbeitgeber. Das Regime gilt nicht für passive Investoren oder Rentner. Die Bearbeitung dauert 3, 6 Monate über die französische Steuerbehörde. Die Wohnkosten in Paris übersteigen London bei vergleichbaren Immobilien: 8.000, 15.000 Euro monatlich für Familienunterkünfte in zentralen Arrondissements. Das französische Arbeitsrecht schreibt 35-Stunden-Wochen und umfangreiche Arbeitnehmerschutzrechte vor, was Gründer-Beteiligungsstrukturen erschwert. Vergleichen Sie Ihre Situation mit Frankreich → Die Umstellung des Vereinigten Königreichs auf eine wohnsitzbasierte Besteuerung gleicht es den meisten OECD-Ländern an, beseitigt jedoch einen Wettbewerbsvorteil bei der Anziehung mobilen Vermögens. Ob der Steuerbeitrag der non-doms in Höhe von 8,9 Milliarden Pfund durch Einnahmen von jenen ersetzt wird, die bleiben, oder an Länder mit territorialen oder Pauschalregimen verloren geht, bleibt eine offene Frage. Der Rückgang von 6% vor der Abschaffung deutet auf gewisse Bewegungen hin, liegt jedoch weit unter dem Ausmaß, das von Beratungsunternehmen mit kommerziellem Interesse an Umzugsdienstleistungen vorhergesagt wurde. Für Personen, die ihre Optionen abwägen, hängt die Entscheidung von der Vermögenslage, den Einkommensquellen und der Bereitschaft ab, einen echten Wohnsitz im Ausland zu begründen, nicht nur eine steuerliche Ansässigkeit auf dem Papier.