EU-Vermögensteuer 2026: 4 Länder, 4 verschiedene Wege

Europa hat keine einheitliche Vermögensteuer. Vier Länder erheben in 2025 wiederkehrende Nettovermögensteuern, jeweils mit unterschiedlichen Freibeträgen, Sätzen und Bemessungsgrundlagen. Die Erhebung der Tax Foundation 2025 bestätigt Norwegen, Spanien und die Schweiz als einzige OECD-Mitglieder mit breiten Vermögensteuern, während Frankreich nach der Abschaffung seiner allgemeinen Vermögensteuer im Jahr 2017 eine reine Immobilienversion beibehält. Die Unterschiede sind für vermögende Privatpersonen, die einen Wohnsitzwechsel erwägen, von erheblicher Bedeutung. Ein Portfolio von 2 Millionen EUR löst je nach Jurisdiktion sehr unterschiedliche Steuerbelastungen aus, und in manchen Fällen hängt es davon ab, welchen Kanton oder welche autonome Gemeinschaft man wählt. Im Folgenden werden die Mechanismen, Freibeträge und realen Kosten jedes Systems erläutert.

Norwegen

Norwegen erhebt 1,1 % auf Nettovermögen, das 1,7 Millionen NOK (ca. 170.000 EUR) übersteigt, für Einzelpersonen; für Ehepaare gilt 1,0 %. Die Bemessungsgrundlage umfasst weltweite Vermögenswerte: Immobilien, Wertpapiere, Unternehmensanteile und Bankguthaben, abzüglich Verbindlichkeiten. Die Bewertung erfolgt zum Marktwert bei börsennotierten Wertpapieren und zu 25 % des Einheitswerts bei Hauptwohnsitzen. Für eine Einzelperson mit 2 Millionen EUR Nettovermögen beläuft sich die jährliche Steuer auf rund 20.000 EUR. Der Satz kommt zur Einkommensteuer hinzu, die auf Gehalt bis zu 46,4 % und auf Kapitalgewinne bis zu 37,8 % betragen kann. Norwegen bietet keine Non-dom- oder Sonderregelungen für Neuansässige. Praktische Hürden: Ausländische Immobilien müssen in NOK gemeldet und bewertet werden. Die Steuerbehörde gleicht Daten mit CRS-Informationen ab. Verspätete oder unvollständige Erklärungen ziehen Strafen von 20 % der nicht gezahlten Steuer zuzüglich Zinsen nach sich. Für illiquide Vermögenswerte oder Gründeranteile gibt es keine Ausnahme. Vergleichen Sie Ihre Situation mit Norwegen →

Frankreich

Frankreich hat seinen impôt de solidarité sur la fortune (Deutsch: Solidaritätsvermögensteuer, ISF) im Jahr 2017 abgeschafft und durch den impôt sur la fortune immobilière (Deutsch: Immobilienvermögensteuer, IFI) ersetzt, der ausschließlich Immobilienvermögen besteuert. Der Freibetrag liegt bei 1,3 Millionen EUR Netto-Immobilienwert, mit Sätzen von 0,5 bis 1,5 % auf einer progressiven Skala. Finanzielle Vermögenswerte, Aktien, Anleihen, Unternehmensanteile, sind befreit. Ein Portfolio von 2 Millionen EUR, das gleichmäßig auf Wertpapiere und französische Immobilien aufgeteilt ist, unterliegt dem IFI nur auf den Immobilienanteil von 1 Million EUR, was jährlich rund 3.500 EUR ergibt. Enthält dasselbe Portfolio keine französischen Immobilien, beträgt die IFI-Belastung null. Die Reform zielte darauf ab, mobiles Kapital zu halten und gleichzeitig immobile Vermögenswerte zu besteuern. Kritiker weisen darauf hin, dass Immobilieninvestoren einer Doppelbesteuerung ausgesetzt sind: IFI zuzüglich Einkommensteuer auf Mieteinnahmen. Die Regierung hat keine Pläne signalisiert, eine breite Vermögensteuer wieder einzuführen. Vergleichen Sie Ihre Situation mit Frankreich →

Spanien Spaniens impuesto sobre

el patrimonio (Deutsch: Vermögensteuer) wird von den autonomen Gemeinschaften erhoben, wobei Sätze und Freibeträge je nach Region variieren. Der nationale Rahmen sieht einen Freibetrag von 700.000 EUR vor (300.000 EUR für den Hauptwohnsitz), Madrid gewährt jedoch einen 100-prozentigen Nachlass und schafft die Steuer für dortige Einwohner damit faktisch ab. Katalonien und Andalusien erheben 0,2 bis 3,5 % auf das Nettovermögen oberhalb des Freibetrags. Ein Portfolio von 2 Millionen EUR in Barcelona löst jährlich rund 15.000 EUR aus; dasselbe Portfolio in Madrid verursacht null. Die Bemessungsgrundlage umfasst für Ansässige weltweite Vermögenswerte abzüglich Verbindlichkeiten. Nicht-Ansässige zahlen nur auf in Spanien belegene Vermögenswerte. Die Einhaltung erfordert eine jährliche Erklärung bis zum 30. Juni. Die Steuerbehörde gleicht Daten mit Einkommensteuererklärungen und Katasterunterlagen ab. Strafen für Unterdeklaration beginnen bei 50 % der nicht gezahlten Steuer. Spanien bietet unter dem Beckham-Regime (Deutsch: Sondersteuerregelung für entsandte Arbeitnehmer) keine Vermögensteuerbefreiung für Neuansässige an; dieses gilt ausschließlich für die Einkommensteuer. Vergleichen Sie Ihre Situation mit Spanien →

Schweiz

Die Vermögensteuer der Schweiz ist kantonal geregelt, mit Sätzen von 0,1 bis 1,0 % je nach Standort und Gesamtvermögen. Zürich erhebt für Alleinstehende rund 0,3 % auf Nettovermögen über 100.000 CHF; Genf erreicht in höheren Stufen 1,0 %. Die Bemessungsgrundlage umfasst weltweite Vermögenswerte, wobei der Hauptwohnsitz zum Marktwert und Unternehmensanteile zum Buchwert bewertet werden. Ein Portfolio von 2 Millionen EUR in Zürich verursacht jährlich rund 6.000 EUR; in Genf rund 12.000 EUR. Der kantonale Wettbewerb hält die Sätze niedriger als in Norwegen oder Spanien. Die Schweiz erhebt keine Bundesvermögensteuer, und die meisten Kantone bieten qualifizierten ausländischen Einwohnern Pauschalsteuervereinbarungen an, die Vermögen- und Einkommensteuer durch eine ausgehandelte jährliche Zahlung auf Basis der Lebenshaltungskosten ersetzen. Praktischer Vorteil: vorhersehbare, niedrige Sätze ohne rückwirkende Änderungen. Nachteil: Die hohen Lebenshaltungskosten mindern die Steuerersparnis. Die Vermögensteuer ist jährlich bis zum 31. März fällig; verspätete Einreichung zieht Zinsen nach sich, führt bei erstmaligen Fehlern jedoch selten zu Strafen. Vergleichen Sie Ihre Situation mit der Schweiz → Die vier Modelle spiegeln unterschiedliche Steuerphilosophien wider. Norwegen priorisiert Umverteilung, Frankreich besteuert immobile Vermögenswerte, Spanien delegiert an die Regionen, die Schweiz konkurriert über Sätze. Für vermögende Privatpersonen hängt die Entscheidung von der Vermögenszusammensetzung, der Mobilität und der Toleranz gegenüber Compliance-Komplexität ab. Der Libaros Freedom Score gewichtet die Vermögensteuerbelastung neben Einkommensteuer, Eigentumsrechten und Wohnsitzflexibilität, keine einzelne Jurisdiktion gewinnt in allen Dimensionen.