EU-Wegzugsteuer 2026: Was 27 Staaten tatsächlich durchsetzen

Die Wegzugsteuergesetzgebung erfasste die Europäische Union im Jahr 2020, als die Anti-Tax Avoidance Directive (Deutsch: Richtlinie zur Bekämpfung von Steuervermeidungspraktiken) in nationales Recht umgesetzt wurde. Fünf Jahre später gelten die Regeln in allen 27 Mitgliedstaaten, doch Durchsetzung, Zahlungspläne und Schwellenwerte weichen erheblich voneinander ab. Für Gründer mit aufgewerteten Beteiligungen, Expats mit Anlageportfolios oder Rentner, die in Niedrigsteuerländer umziehen, variieren die tatsächlichen Kosten eines Wegzugs je nach Abgangsland um Zehntausende oder Hunderttausende von Euro. Die Richtlinie zielt auf nicht realisierte Kapitalgewinne aus Anteilen, geistigem Eigentum und bestimmten Finanzinstrumenten ab, wenn ein Steueransässiger ins Ausland zieht. Das politische Ziel besteht darin, Gewinnverlagerungen zu verhindern, indem latente Gewinne besteuert werden, bevor sie der nationalen Steuerpflicht entzogen werden. In der Praxis reicht die Umsetzung von sofortiger Barzahlung bis zu jahrzehntelangen Stundungen sowie von pauschaler Anwendung bis zu Ausnahmen für innereuropäische Umzüge. Dieser Artikel kartiert die Regeln in vier repräsentativen Staaten und verweist auf den Libaros-Rechner für Szenariomodellierungen.

Frankreich

Frankreich wendet die Wegzugsteuer auf Personen an, die mindestens 50 Prozent eines Unternehmens halten oder Vermögenswerte mit einem Wert von mehr als 800.000 EUR besitzen. Nicht realisierte Gewinne werden beim Wegzug mit dem pauschalen Kapitalertragsteuersatz von 30 Prozent (12,8 Prozent Einkommensteuer zuzüglich 17,2 Prozent Sozialabgaben) besteuert. Die Zahlung ist sofort fällig, es sei denn, der Steuerpflichtige zieht in einen anderen EU- oder EWR-Staat um, in welchem Fall eine Stundung von bis zu 15 Jahren gilt, mit jährlich erforderlichen Erklärungen. Auf gestundete Beträge fallen Zinsen zum gesetzlichen Satz an, der von der Direction Générale des Finances Publiques (Deutsch: Generaldirektion der öffentlichen Finanzen) veröffentlicht wird. Für einen Gründer mit 2.000.000 EUR an nicht realisierten Eigenkapitalgewinnen beläuft sich die sofortige Steuerschuld auf 600.000 EUR. Wenn die Person unter dem neuen IFICI-Regime (Deutsch: steuerlicher Anreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation) nach Portugal umzieht, wird die Steuerschuld ausgesetzt, aber nicht erlassen; sie wird fällig, wenn Anteile verkauft werden oder wenn der Steuerpflichtige die EU verlässt. Das Versäumnis, jährliche Stundungsformulare einzureichen, löst eine sofortige Einziehung aus. Die französische Steuerbehörde DGFiP (Deutsch: Generaldirektion der öffentlichen Finanzen) hat Leitlinien im Bulletin Officiel des Finances Publiques BOI-RPPM-PVBMI-30-30, aktualisiert im Januar 2024, veröffentlicht. Vergleiche deine Situation mit Frankreich →

Polen

Polen hat die Wegzugsteuer in Artikel 30da des Einkommensteuergesetzes (Deutsch: Gesetz über die persönliche Einkommensteuer) verankert, gültig ab Januar 2021. Die Regel gilt für Personen, die in mindestens vier der vorangegangenen fünf Jahre polnische Steueransässige waren und Vermögenswerte mit nicht realisierten Gewinnen von mehr als PLN 4 Millionen (ungefähr 900.000 EUR) halten. Der Steuersatz beträgt 19 Prozent auf den Gewinn. Einzigartig ist, dass Polen eine zinsfreie 10-jährige Stundung für Umzüge in jeden EU- oder EWR-Staat erlaubt, mit Zahlung in fünf Jahresraten ab dem sechsten Jahr. Ein polnischer Ansässiger mit 1.500.000 EUR an aufgewerteten Startup-Beteiligungen steht einer Steuerschuld von 285.000 EUR gegenüber (19 Prozent von 1.500.000 EUR). Wenn sie nach Thailand umzieht, ist der volle Betrag innerhalb von drei Monaten nach dem Wegzug fällig. Wenn sie nach Deutschland umzieht, reicht sie einen Stundungsantrag (PIT-EX-Formular) ein und zahlt bis zum sechsten Jahr nichts, dann 57.000 EUR jährlich für fünf Jahre. Die Stundung erlischt, wenn sie das Vermögen veräußert oder während der Stundungsperiode die EU verlässt. Das polnische Finanzministerium bestätigte diese Auslegung in einer verbindlichen Steuerauskunft, veröffentlicht im Fall 0115-KDIT3.4011.629.2023.1.MC, datiert März 2024. Vergleiche deine Situation mit Polen →

Vereinigtes Königreich

Das Vereinigte Königreich führte mit dem Finance Act 2019 (Deutsch: Finanzgesetz 2019) eine vorübergehende Wegzugsteuer ein, die auf Personen abzielte, die britische Wohnimmobilien indirekt über Offshore-Strukturen hielten. Die Steuer wurde mit dem Finance Act 2025 (Deutsch: Finanzgesetz 2025), wirksam ab April 2025, aufgehoben, nachdem die British Property Federation (Deutsch: Britischer Immobilienverband) Lobbyarbeit betrieben hatte und Kritik laut wurde, dass sie sich mit der bestehenden Kapitalertragsteuer auf britische Immobilienveräußerungen durch Nichtansässige überschnitt. Ab Mai 2025 erhebt das Vereinigte Königreich keine allgemeine Wegzugsteuer auf nicht realisierte Gewinne für Personen, die ihre britische Steueransässigkeit aufgeben. Allerdings bleiben britische Gewinne für fünf Jahre nach dem Wegzug unter den TTNR-Regeln (Deutsch: Regeln zur vorübergehenden Nichtansässigkeit) steuerpflichtig, wenn die Person in mindestens vier der sieben Jahre vor dem Wegzug in Großbritannien ansässig war und innerhalb von fünf Jahren zurückkehrt. Ein in London ansässiger Gründer, der nach Dubai umzieht und innerhalb von fünf Jahren britische Unternehmensanteile verkauft, zahlt beispielsweise britische Kapitalertragsteuer von 20 Prozent (oder 28 Prozent für Carried Interest) auf die Veräußerung, auch als VAE-Ansässiger. Die TTNR-Regeln sind im Taxation of Chargeable Gains Act 1992 (Deutsch: Gesetz über die Besteuerung steuerpflichtiger Gewinne von 1992), Abschnitte 10A bis 10C, kodifiziert, und die HMRC-Leitlinien finden sich im Capital Gains Manual CG26700. Vergleiche deine Situation mit dem Vereinigten Königreich →

Thailand

Thailand erhebt keine Wegzugsteuer auf Personen, die das Land verlassen, da es ein Territorialsteuersystem mit überweisungsbasierter Besteuerung für ausländische Einkünfte betreibt. Im April 2026 genehmigte das thailändische Kabinett jedoch eine Abflugsteuer von 300 Baht (ungefähr 8 EUR) pro internationalem Flug, die auf Passagiere und nicht auf Ansässige erhoben wird. Die Luftfahrtbranche warnte, dass die Maßnahme den eingehenden Tourismus um 2 Prozent reduzieren könnte, laut einer Erklärung des Tourism Council of Thailand (Deutsch: Tourismusrat Thailands), veröffentlicht am 29. April 2026. Die Abflugsteuer steht in keinem Zusammenhang mit Kapitalgewinnen oder Vermögen und hat keinen Einfluss auf die Steueransässigkeitsplanung. Für Expats, die von einem EU-Staat nach Thailand umziehen, wird die relevante Wegzugsteuer durch das Abgangsland bestimmt. Ein französischer Ansässiger, der mit 1.000.000 EUR an nicht realisierten Eigenkapitalgewinnen nach Bangkok umzieht, zahlt Frankreich beim Wegzug 300.000 EUR (oder stundet, wenn er über einen zwischenzeitlichen EU-Staat umzieht). Thailand selbst erhebt keine Steuer auf den Gewinn, und ausländische Kapitalgewinne, die nach einem Kalenderjahr überwiesen werden, sind nach den aktuellen Bestimmungen des Thai Revenue Code (Deutsch: Thailändisches Steuergesetzbuch) nicht steuerpflichtig. Das Thai Revenue Department (Deutsch: Thailändische Steuerbehörde) hat keine Leitlinien zur Koordinierung der Wegzugsteuer mit EU-Staaten veröffentlicht. Vergleiche deine Situation mit Thailand → Die Wegzugsteuerschuld hängt von der Abgangsjurisdiktion, dem Vermögenstyp, der Haltedauer und dem Zielland ab. Das Libaros Freedom Score-Framework bewertet diese Variablen in fünf Dimensionen: Steuerbelastung (sofortige vs. gestundete Zahlung), Passmobilität (EU- vs. Drittlandsumzüge), Ansässigkeitsoptionen (Stundungsberechtigung), Eigentumsrechte (Vermögensportabilität) und Lebensstil (Nettokosten des Umzugs). Für Gründer und Investoren kann die Wahl der Zwischenansässigkeit, der Zeitpunkt von Vermögensverkäufen und die Struktur von Beteiligungen die Steuerschuld um sechsstellige Beträge verschieben. Die Regeln sind in Kraft, die Durchsetzung ist real, und das Planungsfenster ist jetzt offen.