Was ist die Laffer-Kurve genau?

Ein Diagramm, das die Beziehung zwischen Steuersatz und Steueraufkommen beschreibt. Bei 0% und 100% ist das Aufkommen null. Dazwischen liegt ein Gipfel – der genaue Ort hängt von Verhaltenselastizität und Einkommensverteilung ab. Empirische Schätzungen für fortgeschrittene Volkswirtschaften liegen zwischen 49% und 55%.

Wie genau sind diese Zahlen?

Die marginalen Sätze kommen direkt von nationalen Steuerbehörden (Belastingdienst für NL, BMF für DE, HMRC für UK usw.). Die Kurvenform ist auf CPB 2013 für die Niederlande kalibriert und passt zu Trabandt-Uhlig 2011 für die internationale Bandbreite. Es ist ein direktionaler Hinweis, keine persönliche Steuerberatung.

Warum zeigt das Tool statutarische und keine effektiven Sätze?

Für internationale Vergleiche müssen wir Äpfel mit Äpfeln messen. Statutarische Sätze sind öffentlich und einheitlich definiert. Effektive Sätze unterscheiden sich pro Person (Abzüge, Regime, Sozialabgaben). Sonderregime wie PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham oder CY non-dom senken sie oft erheblich – berechne deine Situation über unseren Freedom-Score-Rechner.

Gibt es die Laffer-Kurve wirklich?

Das mechanische Prinzip (0% und 100% ergeben beide null) ist nicht umstritten. Die Frage ist nur, wo der Gipfel liegt. Schätzungen reichen von 43% (hohe Verhaltenselastizität) bis 73% (niedrige Elastizität, Diamond-Saez 2011). Wissenschaftlicher Konsens: zwischen 49% und 55% für fortgeschrittene Volkswirtschaften.

INTERAKTIVES TOOL · 34 LÄNDER

Wo stehst du auf der Laffer-Kurve?

Die Laffer-Kurve sagt: Irgendwo zwischen 0% und 100% liegt ein Steuersatz, der das Maximum einbringt – darüber sinkt das Aufkommen. Bewege dein Einkommen und sieh, wo du im Vergleich zu 33 anderen Jurisdiktionen stehst.

1974 skizzierte der Ökonom Arthur Laffer auf einer Serviette in Washington, gegenüber Donald Rumsfeld und Dick Cheney, ein einfaches Prinzip. Bei 0% Steuersatz nimmt der Staat nichts ein; bei 100% auch nicht, weil niemand offiziell arbeitet. Zwischen diesen Extremen liegt ein Aufkommensgipfel.

Laut CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') liegt der niederländische Aufkommensgipfel bei rund 49%. Der statutarische Box-1-Satz beträgt 49,5% – direkt am Scheitel. Jenseits von 55% (Dänemark 55,9%, Finnland 56,95%) bringen höhere Steuern laut Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics) weniger ein, nicht mehr.

Dieses Tool zeigt dir das für dein eigenes Einkommen. Bewege den Betrag, wähle ein Herkunfts- und Zielland, und der Marker bewegt sich mit der Kurve. Alle Sätze kommen direkt von nationalen Steuerbehörden (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate und 29 weitere).

Herkunft

13,8% effektiv

Verlust (mehr Steuer)€ 11.811/Jahr-19,7 pp

Brutto Monatseinkommen€ 5.000/Mt

€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

aufsteigende Seite – mehr Aufkommen

Ziel

33,4% effektiv

Herkunft (F)Ziel (T)Aufkommens-Scheitelzone

Statutär vs. Regime: Dieser Vergleich zeigt gesetzliche Spitzensätze (Äpfel-mit-Äpfeln). Sonderregime (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-Regelung, GE Small Business, TH LTR-Visa) senken die effektive Belastung oft erheblich, gelten aber nicht für jeden – berechne deine Situation im Rechner.

Offizielle Quellen pro Land (34)

Vereinigte Arabische Emirate0%deineUAE Ministry of Finance
Bahamas0%deineBahamas Inland Revenue
Monaco0%deineService Public Monaco
Schweiz3%deine· Spitze 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
Andorra10%deineGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
Bulgarien10%deineBulgarian NRA — flat tax
Paraguay10%deineSET Paraguay — territoriaal
Singapur11,5%deine· Spitze 24%IRAS Singapore — resident rates
Tschechien15%deine· Spitze 23%Financial Administration Czech Republic
Sonderverwaltungsregion Hongkong17%deineIRD Hong Kong — salaries tax
Georgien20%deineGeorgia Revenue Service
Estland20%deineEMTA Estonia — flat tax
Vereinigte Staaten22%deine· Spitze 37%IRS — federal top rate (excl. state)
Deutschland24%deine· Spitze 47,5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
Panama25%deine· Spitze 15%DGI Panamá — territoriaal
Frankreich30%deine· Spitze 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
Luxemburg30%deine· Spitze 42%Administration des Contributions Luxembourg
Israel31%deine· Spitze 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
Finnland34%deine· Spitze 57%Verohallinto — ansiotulovero
Zypern35%deineCyprus Tax Department
Malta35%deineCommissioner for Revenue Malta
Norwegen36,7%deine· Spitze 39,7%Skatteetaten — trinnskatt
Niederlande37%deine· Spitze 49,5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
Island38%deine· Spitze 46,3%Skatturinn Iceland — combined PIT
Dänemark38%deine· Spitze 55,9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
Vereinigtes Königreich40%deine· Spitze 45%HMRC — additional rate
Irland40%deineRevenue Ireland — PAYE rates
Österreich40%deine· Spitze 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
Italien43%deine· Spitze 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
Griechenland44%deineAADE Greece — Income tax
Spanien45%deine· Spitze 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
Portugal45%deine· Spitze 53%Autoridade Tributária — IRS
Belgien50%deine· Spitze 53,5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
Schweden52,3%deineSkatteverket — kommunal + statlig

Quellen

CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – niederländischer aufkommensmaximierender Spitzensatz bei 49% (gesetzlich 49,5% = direkt am Scheitel).
Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – einkommensmaximierender Satz in fortgeschrittenen Volkswirtschaften zwischen 49 und 55%.
Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – Formel für den optimalen Spitzensatz mittels Pareto-Koeffizient und Verhaltenselastizität.

Keine Beratung. Forschungsdaten, keine Vorhersage. Steuerlast basierend auf öffentlichen gesetzlichen Sätzen; effektive Last weicht durch Abzüge und Sozialabgaben ab. Unsicherheitsband spiegelt die Bandbreite empirischer ETI-Schätzungen (0,2 bis 0,5) wider.

Häufig gestellte Fragen

Was ist die Laffer-Kurve genau?: Ein Diagramm, das die Beziehung zwischen Steuersatz und Steueraufkommen beschreibt. Bei 0% und 100% ist das Aufkommen null. Dazwischen liegt ein Gipfel – der genaue Ort hängt von Verhaltenselastizität und Einkommensverteilung ab. Empirische Schätzungen für fortgeschrittene Volkswirtschaften liegen zwischen 49% und 55%.
Wie genau sind diese Zahlen?: Die marginalen Sätze kommen direkt von nationalen Steuerbehörden (Belastingdienst für NL, BMF für DE, HMRC für UK usw.). Die Kurvenform ist auf CPB 2013 für die Niederlande kalibriert und passt zu Trabandt-Uhlig 2011 für die internationale Bandbreite. Es ist ein direktionaler Hinweis, keine persönliche Steuerberatung.
Warum zeigt das Tool statutarische und keine effektiven Sätze?: Für internationale Vergleiche müssen wir Äpfel mit Äpfeln messen. Statutarische Sätze sind öffentlich und einheitlich definiert. Effektive Sätze unterscheiden sich pro Person (Abzüge, Regime, Sozialabgaben). Sonderregime wie PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham oder CY non-dom senken sie oft erheblich – berechne deine Situation über unseren Freedom-Score-Rechner.
Gibt es die Laffer-Kurve wirklich?: Das mechanische Prinzip (0% und 100% ergeben beide null) ist nicht umstritten. Die Frage ist nur, wo der Gipfel liegt. Schätzungen reichen von 43% (hohe Verhaltenselastizität) bis 73% (niedrige Elastizität, Diamond-Saez 2011). Wissenschaftlicher Konsens: zwischen 49% und 55% für fortgeschrittene Volkswirtschaften.

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