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您在拉弗曲线上处于什么位置？
拉弗曲线表明：在 0% 和 100% 之间的某个点存在一个使税收最大化的税率 – 超过这个点，税收会下降。移动您的收入，看看您相对于其他 33 个司法管辖区的位置。
1974 年，经济学家阿瑟·拉弗（Arthur Laffer）在华盛顿一家餐厅的餐巾纸上，向唐纳德·拉姆斯菲尔德和迪克·切尼勾勒了一个简单的原则。当税率为 0% 时，国家什么也得不到；当税率为 100% 时也是如此，因为没有人会正式工作。在这两个极端之间存在一个税收峰值。
根据 CPB（Jacobs、Jongen 与 Zoutman，2013 年，《Over de top》），荷兰的税收峰值约为 49%。Box 1 的法定税率为 49.5% – 正好在峰值上。根据 Trabandt 和 Uhlig（2011 年，《货币经济学杂志》）的研究，超过 55%（丹麦 55.9%、芬兰 56.95%），加税带来的收入会减少，而不是增加。
这个工具会根据您自己的收入为您显示。移动金额，选择出发地和目的地，标记会沿曲线移动。所有税率均直接来自各国税务机关（Belastingdienst、BMF、HMRC、IRS、Agenzia delle Entrate 等 29 家）。
上升侧 – 收入更多
法定vs.特殊制度： 此比较显示法定最高税率（同类比较）。特殊制度（PT IFICI、IT impatriati、ES Beckham、CY non-dom、NL 30%-ruling、GE Small Business、TH LTR-签证）通常会大幅降低实际税负，但并非适用于所有人––在计算器中计算您的情况。
各国官方来源 (34)
- 阿拉伯联合酋长国0%您UAE Ministry of Finance
- 巴哈马0%您Bahamas Inland Revenue
- 摩纳哥0%您Service Public Monaco
- 瑞士3%您· 顶 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- 安道尔10%您Govern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- 保加利亚10%您Bulgarian NRA — flat tax
- 巴拉圭10%您SET Paraguay — territoriaal
- 新加坡11.5%您· 顶 24%IRAS Singapore — resident rates
- 捷克15%您· 顶 23%Financial Administration Czech Republic
- 中国香港特别行政区17%您IRD Hong Kong — salaries tax
- 格鲁吉亚20%您Georgia Revenue Service
- 爱沙尼亚20%您EMTA Estonia — flat tax
- 美国22%您· 顶 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- 德国24%您· 顶 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- 巴拿马25%您· 顶 15%DGI Panamá — territoriaal
- 法国30%您· 顶 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- 卢森堡30%您· 顶 42%Administration des Contributions Luxembourg
- 以色列31%您· 顶 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- 芬兰34%您· 顶 57%Verohallinto — ansiotulovero
- 塞浦路斯35%您Cyprus Tax Department
- 马耳他35%您Commissioner for Revenue Malta
- 挪威36.7%您· 顶 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
- 荷兰37%您· 顶 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- 冰岛38%您· 顶 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- 丹麦38%您· 顶 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- 英国40%您· 顶 45%HMRC — additional rate
- 爱尔兰40%您Revenue Ireland — PAYE rates
- 奥地利40%您· 顶 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- 意大利43%您· 顶 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- 希腊44%您AADE Greece — Income tax
- 西班牙45%您· 顶 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- 葡萄牙45%您· 顶 53%Autoridade Tributária — IRS
- 比利时50%您· 顶 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- 瑞典52.3%您Skatteverket — kommunal + statlig
来源
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman，《Over de top》– 估计荷兰收入最大化的顶级税率约为49%。
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – 在发达经济体中实现收入最大化的税率在 49% 至 55% 之间。
- Diamond & Saez 2011, JEP – 《The Case for a Progressive Tax》– 通过帕累托系数和行为弹性计算的最优顶级税率公式。
非建议。研究数据，非预测。税负基于公开的法定税率；实际税负因扣除和社会缴款而异。不确定性带反映了实证ETI估计的范围（0.2至0.5）。
常见问题
- 拉弗曲线究竟是什么？
- 一个描述税率与税收之间关系的图表。在 0% 和 100% 时，税收为零。中间存在一个峰值 – 确切位置取决于行为弹性和收入分布。对发达经济体的实证估计在 49% 至 55% 之间。
- 这些数字有多准确？
- 边际税率直接来自各国税务机关（荷兰 Belastingdienst、德国 BMF、英国 HMRC 等）。曲线形状根据 CPB 2013 校准用于荷兰，并与 Trabandt-Uhlig 2011 的国际区间一致。这是方向性指示，而非个人税务建议。
- 为什么工具显示法定税率而不是实际税率？
- 为了进行国际比较，我们必须以同类标准衡量。法定税率是公开的，定义统一。实际税率因人而异（扣除、制度、社会保险费）。诸如 PT IFICI、IT impatriati、ES Beckham 或 CY non-dom 等特殊制度通常会大幅降低税率 – 请通过我们的 Freedom Score 计算器计算您的情况。
- 拉弗曲线真的存在吗？
- 机械原理（0% 和 100% 均产生零）没有争议。问题只在于峰值在哪里。估计范围从 43%（高行为弹性）到 73%（低弹性，Diamond-Saez 2011）。科学共识：发达经济体在 49% 至 55% 之间。
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