CÔNG CỤ TƯƠNG TÁC · 219 QUỐC GIA

Bạn đang đứng ở đâu trên đường cong Laffer?

Đường cong Laffer cho rằng: đâu đó giữa 0% và 100% có một thuế suất tối đa hóa nguồn thu, vượt qua đó nguồn thu giảm xuống. Di chuyển thu nhập của bạn và xem bạn đứng ở đâu trong số 219 phạm vi tài phán.

Năm 1974, nhà kinh tế học Arthur Laffer phác thảo một nguyên lý đơn giản trên một chiếc khăn ăn ở Washington, ngồi đối diện Donald Rumsfeld và Dick Cheney. Ở mức thuế suất 0%, nhà nước không thu được gì; ở mức 100% cũng vậy, vì không ai làm việc chính thức. Giữa hai thái cực đó có một đỉnh nguồn thu.

Theo CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top'), đỉnh nguồn thu của Hà Lan nằm quanh mức 49%. Thuế suất luật định Box 1 là 49.5% – ngay tại đỉnh. Vượt quá 55% (Đan Mạch 55.9%, Phần Lan 56.95%), thuế cao hơn lại thu về ít hơn, chứ không nhiều hơn, theo Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics).

Công cụ này cho bạn thấy điều đó với mức thu nhập cụ thể của bạn. Di chuyển số tiền, chọn một quốc gia khởi hành và một điểm đến, và dấu chỉ vị trí sẽ dịch chuyển dọc theo đường cong. Mọi thuế suất đều đến trực tiếp từ cơ quan thuế quốc gia của 219 nước (HMRC, IRS, BMF, Belastingdienst, Agenzia delle Entrate và nhiều nữa).

Thiệt (thuế nhiều hơn)€ 11,811/năm-19.7 pp
Thu nhập gộp hằng tháng€ 5,000/tháng
€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

phía đi lên – nguồn thu nhiều hơn

Đường cong Laffer: nguồn thu thuế theo mức thuế suấtĐường cong bất đối xứng với dải bất định. Trục Y: nguồn thu lý thuyết (đã chuẩn hóa). Trục X: thuế suất biên 0-100%. 69 quốc gia khởi hành (đỏ) và 219 điểm đến (xanh lá) dưới dạng dấu cờ tại thuế suất cao nhất luật định của mỗi nước.🇺🇸🇵🇹0%25%50%75%100%Thuế suất biên
Khởi hành (F)Điểm đến (T)Vùng đỉnh nguồn thu

Luật định so với chế độ: So sánh này hiển thị thuế suất cao nhất luật định (so sánh tương đương). Các chế độ đặc biệt (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-ruling, GE Small Business, TH LTR-visa) thường giảm đáng kể gánh nặng hiệu dụng nhưng không áp dụng cho tất cả mọi người – hãy tính tình huống của bạn trong máy tính.

Nguồn chính thức theo từng quốc gia (218)

Nguồn

  1. CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – thuế suất cao nhất tối đa hóa nguồn thu của Hà Lan ở mức 49% (luật định 49.5% = ngay tại đỉnh).
  2. Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – thuế suất tối đa hóa nguồn thu ở các nền kinh tế phát triển nằm giữa 49 và 55%.
  3. Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – công thức tính thuế suất cao nhất tối ưu sử dụng hệ số Pareto và độ co giãn hành vi.

Mô hình minh họa với đường cong được cách điệu. Đỉnh 49% là ước lượng trung vị của CPB cho Hà Lan (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Đỉnh nằm chính xác ở đâu phụ thuộc vào hành vi: nếu thu nhập hầu như không phản ứng với thuế suất thì đỉnh dịch về phía 73% (Diamond-Saez); bạn càng linh động, điểm bước ngoặt cá nhân của bạn càng thấp.

Không phải tư vấn. Dữ liệu nghiên cứu, không phải dự đoán. Gánh nặng thuế dựa trên thuế suất luật định công khai; gánh nặng hiệu dụng khác đi do các khoản khấu trừ và đóng góp xã hội. Dải bất định phản ánh phạm vi các ước lượng ETI thực nghiệm (0.2 đến 0.5).

Câu hỏi thường gặp

Chính xác thì đường cong Laffer là gì?
Một đồ thị mô tả mối quan hệ giữa thuế suất và nguồn thu thuế. Ở mức 0% và 100%, nguồn thu bằng không. Giữa hai mức đó có một đỉnh – vị trí chính xác phụ thuộc vào độ co giãn hành vi và phân phối thu nhập. Các ước lượng thực nghiệm cho các nền kinh tế phát triển nằm giữa 49% và 55%.
Các con số này chính xác đến mức nào?
Thuế suất biên đến trực tiếp từ các cơ quan thuế quốc gia (Belastingdienst cho NL, BMF cho DE, HMRC cho UK, v.v.). Hình dạng đường cong được hiệu chỉnh theo CPB 2013 cho Hà Lan và phù hợp với Trabandt-Uhlig 2011 cho dải quốc tế. Đây là chỉ dẫn về xu hướng, không phải tư vấn thuế cá nhân.
Tại sao hiển thị thuế suất luật định chứ không phải hiệu dụng?
Để so sánh quốc tế, chúng ta cần so sánh tương đương. Thuế suất luật định là công khai và được định nghĩa thống nhất. Thuế suất hiệu dụng khác nhau theo từng người (khấu trừ, chế độ, đóng góp xã hội). Các chế độ đặc biệt như PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham hay CY non-dom thường giảm gánh nặng đáng kể – hãy tính tình huống của bạn trong máy tính Freedom Score của chúng tôi.
Đường cong Laffer có thật không?
Nguyên lý cơ học (0% và 100% đều cho kết quả bằng không) là điều không bàn cãi. Câu hỏi duy nhất là đỉnh nằm ở đâu. Các ước lượng dao động từ 43% (độ co giãn hành vi cao) đến 73% (độ co giãn thấp, Diamond-Saez 2011). Đồng thuận khoa học: giữa 49% và 55% đối với các nền kinh tế phát triển.