เส้นโค้งลาฟเฟอร์คืออะไรกันแน่?

กราฟที่อธิบายความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีและรายได้ภาษี ที่ 0% และ 100% รายได้เป็นศูนย์ ระหว่างนั้นมีจุดสูงสุด ตำแหน่งที่แน่นอนขึ้นกับความยืดหยุ่นเชิงพฤติกรรมและการกระจายรายได้ ค่าประมาณเชิงประจักษ์สำหรับเศรษฐกิจก้าวหน้าอยู่ระหว่าง 49% และ 55%

ตัวเลขเหล่านี้แม่นยำแค่ไหน?

อัตราส่วนเพิ่มมาจากหน่วยงานภาษีระดับชาติโดยตรง (Belastingdienst สำหรับ NL, BMF สำหรับ DE, HMRC สำหรับ UK ฯลฯ) รูปทรงเส้นโค้งปรับเทียบกับ CPB 2013 สำหรับเนเธอร์แลนด์และสอดคล้องกับ Trabandt-Uhlig 2011 สำหรับช่วงระหว่างประเทศ เป็นการชี้ทิศทาง ไม่ใช่คำแนะนำภาษีส่วนบุคคล

ทำไมแสดงอัตราตามกฎหมายไม่ใช่อัตราที่แท้จริง?

สำหรับการเปรียบเทียบระหว่างประเทศ เราต้องเทียบแบบเดียวกัน อัตราตามกฎหมายเป็นสาธารณะและนิยามอย่างเดียวกัน อัตราที่แท้จริงต่างกันในแต่ละคน (การหักลดหย่อน ระบบ เงินสมทบประกันสังคม) ระบบพิเศษเช่น PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham หรือ CY non-dom มักลดภาระลงมาก คำนวณสถานการณ์ของคุณในเครื่องคำนวณ Freedom Score ของเรา

เส้นโค้งลาฟเฟอร์มีจริงหรือไม่?

หลักการเชิงกลไก (0% และ 100% ให้ศูนย์ทั้งคู่) ไม่มีข้อโต้แย้ง คำถามเดียวคือจุดสูงสุดอยู่ตรงไหน ค่าประมาณอยู่ระหว่าง 43% (ความยืดหยุ่นเชิงพฤติกรรมสูง) ถึง 73% (ความยืดหยุ่นต่ำ, Diamond-Saez 2011) ฉันทามติทางวิชาการ: ระหว่าง 49% และ 55% สำหรับเศรษฐกิจก้าวหน้า

เครื่องมืออินเทอร์แอกทีฟ · 34 ประเทศ

คุณอยู่ตรงไหนบนเส้นโค้งลาฟเฟอร์?

เส้นโค้งลาฟเฟอร์บอกว่า: ที่ใดที่หนึ่งระหว่าง 0% และ 100% มีอัตราภาษีที่ให้รายได้สูงสุด เลยจากนั้นรายได้ลดลง เลื่อนรายได้ของคุณและดูว่าคุณอยู่ตรงไหนเทียบกับอีก 33 เขตอำนาจศาล

ในปี 1974 นักเศรษฐศาสตร์ Arthur Laffer ร่างหลักการง่ายๆ บนกระดาษเช็ดปากที่วอชิงตัน ตรงข้ามโต๊ะกับ Donald Rumsfeld และ Dick Cheney ที่อัตราภาษี 0% รัฐเก็บได้ไม่มีอะไร; ที่ 100% ก็เช่นกัน เพราะไม่มีใครทำงานอย่างเปิดเผย ระหว่างสองขั้วนั้นมีจุดสูงสุดของรายได้

ตาม CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') จุดสูงสุดของรายได้ของเนเธอร์แลนด์อยู่ราว 49% อัตรา Box 1 ตามกฎหมายคือ 49.5% พอดีที่ยอด เลย 55% (เดนมาร์ก 55.9% ฟินแลนด์ 56.95%) ภาษีที่สูงขึ้นให้ผลน้อยลง ไม่ใช่มากขึ้น ตาม Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics)

เครื่องมือนี้แสดงสิ่งนั้นสำหรับรายได้เฉพาะของคุณ เลื่อนจำนวนเงิน เลือกประเทศต้นทางและปลายทาง แล้วเครื่องหมายจะเลื่อนไปตามเส้นโค้ง อัตราทั้งหมดมาจากหน่วยงานภาษีระดับชาติโดยตรง (HMRC, IRS, BMF, Belastingdienst, Agenzia delle Entrate และอีก 29 แห่ง)

ต้นทาง

13.8% ที่แท้จริง

เสียเปรียบ (ภาษีมากขึ้น)€ 11,811/ปี-19.7 pp

รายได้รวมต่อเดือน€ 5,000/เดือน

€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

ด้านขาขึ้น รายได้มากขึ้น

ปลายทาง

33.4% ที่แท้จริง

ต้นทาง (F)ปลายทาง (T)โซนจุดสูงสุดของรายได้

ตามกฎหมายเทียบกับระบบ: การเปรียบเทียบนี้แสดงอัตราสูงสุดตามกฎหมาย (เทียบแบบเดียวกัน) ระบบพิเศษ (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-ruling, GE Small Business, TH LTR-visa) มักลดภาระที่แท้จริงลงมาก แต่ไม่ได้ใช้กับทุกคน คำนวณสถานการณ์ของคุณในเครื่องคำนวณ

แหล่งข้อมูลอย่างเป็นทางการต่อประเทศ (43)

สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์0%ของคุณUAE Ministry of Finance
บาฮามาส0%ของคุณBahamas Inland Revenue
โมนาโก0%ของคุณService Public Monaco
ซาอุดีอาระเบีย0%ของคุณZATCA — geen personenbelasting
โอมาน0%ของคุณOman Tax Authority — 0% IB; RD 56/2025: per 1-1-2028 5% boven OMR 42.000 (± € 95.500), laagste aangekondigde IB wereldwijd
สวิตเซอร์แลนด์3%ของคุณ· สูงสุด 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
อันดอร์รา10%ของคุณGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
บัลแกเรีย10%ของคุณBulgarian NRA — flat tax
ปารากวัย10%ของคุณSET Paraguay — territoriaal
คาซัคสถาน10%ของคุณ· สูงสุด 15%KGD — nieuw Belastingwetboek 2026, 10/15% progressief
สิงคโปร์11.5%ของคุณ· สูงสุด 24%IRAS Singapore — resident rates
เช็ก15%ของคุณ· สูงสุด 23%Financial Administration Czech Republic
เขตปกครองพิเศษฮ่องกงแห่งสาธารณรัฐประชาชนจีน17%ของคุณIRD Hong Kong — salaries tax
จอร์เจีย20%ของคุณGeorgia Revenue Service
มอริเชียส20%ของคุณ· สูงสุด 35%MRA/MCCI Budget Highlights 2026-27 p. 16 — 35% boven Rs 12 mln (± € 219.400) vervangt Fair Share Contribution; tot die grens max. 20%
คอสตาริกา20%ของคุณ· สูงสุด 25%Ministerio de Hacienda — 25% boven ₡56,7 mln/jaar (± € 109.500, loontarief); kapitaalinkomen cedulair 15%
เอสโตเนีย20%ของคุณEMTA Estonia — flat tax
สหรัฐอเมริกา22%ของคุณ· สูงสุด 37%IRS — federal top rate (excl. state)
เยอรมนี24%ของคุณ· สูงสุด 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
ปานามา25%ของคุณ· สูงสุด 15%DGI Panamá — territoriaal
มาเลเซีย25%ของคุณ· สูงสุด 30%LHDN — kadar cukai, top 30% boven RM 2 mln
อุรุกวัย25%ของคุณ· สูงสุด 36%DGI/BPS — escala IRPF 2026, top 36% boven 1.380 BPC
บราซิล27.5%ของคุณReceita Federal — 27,5% marginaal vanaf R$ 88.200/jaar (Lei 15.270/2025); IRPFM maakt de facto 10% minimum boven R$ 1,2 mln totaalinkomen
ฝรั่งเศส30%ของคุณ· สูงสุด 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
เม็กซิโก30%ของคุณ· สูงสุด 35%SAT — Anexo 8 RMF 2026, top 35% boven MXN 5.107.704
ลักเซมเบิร์ก30%ของคุณ· สูงสุด 42%Administration des Contributions Luxembourg
อิสราเอล31%ของคุณ· สูงสุด 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
ฟินแลนด์34%ของคุณ· สูงสุด 57%Verohallinto — ansiotulovero
ไซปรัส35%ของคุณCyprus Tax Department
มอลตา35%ของคุณCommissioner for Revenue Malta
นอร์เวย์36.7%ของคุณ· สูงสุด 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
เนเธอร์แลนด์37%ของคุณ· สูงสุด 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
ไอซ์แลนด์38%ของคุณ· สูงสุด 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
เดนมาร์ก38%ของคุณ· สูงสุด 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
สหราชอาณาจักร40%ของคุณ· สูงสุด 45%HMRC — additional rate
ไอร์แลนด์40%ของคุณRevenue Ireland — PAYE rates
ออสเตรีย40%ของคุณ· สูงสุด 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
อิตาลี43%ของคุณ· สูงสุด 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
กรีซ44%ของคุณAADE Greece — Income tax
สเปน45%ของคุณ· สูงสุด 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
โปรตุเกส45%ของคุณ· สูงสุด 53%Autoridade Tributária — IRS
เบลเยียม50%ของคุณ· สูงสุด 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
สวีเดน52.3%ของคุณSkatteverket — kommunal + statlig

แหล่งที่มา

CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" อัตราสูงสุดที่ให้รายได้สูงสุดของเนเธอร์แลนด์ที่ 49% (ตามกฎหมาย 49.5% = พอดีที่ยอด)
Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" อัตราที่ให้รายได้สูงสุดในเศรษฐกิจก้าวหน้าอยู่ระหว่าง 49 ถึง 55%
Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" สูตรสำหรับอัตราสูงสุดที่เหมาะสมโดยใช้ค่าสัมประสิทธิ์ Pareto และความยืดหยุ่นเชิงพฤติกรรม

แบบจำลองเพื่อประกอบการอธิบาย: รูปทรงเส้นโค้งถูกทำให้เป็นแบบแผน จุดสูงสุดของรายได้ 49% (CPB) ใช้เฉพาะกับเนเธอร์แลนด์

ไม่ใช่คำแนะนำ ข้อมูลวิจัย ไม่ใช่การทำนาย ภาระภาษีอ้างอิงอัตราตามกฎหมายสาธารณะ; ภาระที่แท้จริงต่างกันจากการหักลดหย่อนและเงินสมทบประกันสังคม แถบความไม่แน่นอนสะท้อนช่วงของค่าประมาณ ETI เชิงประจักษ์ (0.2 ถึง 0.5)

คำถามที่พบบ่อย

เส้นโค้งลาฟเฟอร์คืออะไรกันแน่?: กราฟที่อธิบายความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีและรายได้ภาษี ที่ 0% และ 100% รายได้เป็นศูนย์ ระหว่างนั้นมีจุดสูงสุด ตำแหน่งที่แน่นอนขึ้นกับความยืดหยุ่นเชิงพฤติกรรมและการกระจายรายได้ ค่าประมาณเชิงประจักษ์สำหรับเศรษฐกิจก้าวหน้าอยู่ระหว่าง 49% และ 55%
ตัวเลขเหล่านี้แม่นยำแค่ไหน?: อัตราส่วนเพิ่มมาจากหน่วยงานภาษีระดับชาติโดยตรง (Belastingdienst สำหรับ NL, BMF สำหรับ DE, HMRC สำหรับ UK ฯลฯ) รูปทรงเส้นโค้งปรับเทียบกับ CPB 2013 สำหรับเนเธอร์แลนด์และสอดคล้องกับ Trabandt-Uhlig 2011 สำหรับช่วงระหว่างประเทศ เป็นการชี้ทิศทาง ไม่ใช่คำแนะนำภาษีส่วนบุคคล
ทำไมแสดงอัตราตามกฎหมายไม่ใช่อัตราที่แท้จริง?: สำหรับการเปรียบเทียบระหว่างประเทศ เราต้องเทียบแบบเดียวกัน อัตราตามกฎหมายเป็นสาธารณะและนิยามอย่างเดียวกัน อัตราที่แท้จริงต่างกันในแต่ละคน (การหักลดหย่อน ระบบ เงินสมทบประกันสังคม) ระบบพิเศษเช่น PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham หรือ CY non-dom มักลดภาระลงมาก คำนวณสถานการณ์ของคุณในเครื่องคำนวณ Freedom Score ของเรา
เส้นโค้งลาฟเฟอร์มีจริงหรือไม่?: หลักการเชิงกลไก (0% และ 100% ให้ศูนย์ทั้งคู่) ไม่มีข้อโต้แย้ง คำถามเดียวคือจุดสูงสุดอยู่ตรงไหน ค่าประมาณอยู่ระหว่าง 43% (ความยืดหยุ่นเชิงพฤติกรรมสูง) ถึง 73% (ความยืดหยุ่นต่ำ, Diamond-Saez 2011) ฉันทามติทางวิชาการ: ระหว่าง 49% และ 55% สำหรับเศรษฐกิจก้าวหน้า