Семь европейских стран предлагают специальные налоговые льготы для въезжающих квалифицированных работников и цифровых кочевников. Режимы существенно различаются по щедрости, продолжительности и порогам квалификации. Ниже они ранжированы по эффективной налоговой экономии для профиля с зарплатой €100 000 и подробно описаны условия, определяющие право на участие. Тенденция ускорилась после пандемии, поскольку правительства конкурируют за удалённые таланты и высококвалифицированных мигрантов. Португалия запустила IFICI (рус.: режим налоговых стимулов для квалифицированных резидентов) в 2024 году на замену упразднённому NHR (рус.: режим нехабитуального резидента). Греция распространила 50%-ное освобождение на цифровых кочевников. Нидерланды ужесточили минимальные пороги дохода для 30% ruling (рус.: правило 30%). Каждая программа ориентирована на разный сегмент: основателей, наёмных работников, пенсионеров или фрилансеров. Понимание того, какой режим подходит вашей структуре доходов и срокам резидентства,, это разница между €20 000 экономии и нулевой льготой.
Португалия Режим IFICI в Португалии предлагает 20%-ную фиксированную ставку на доходы от трудовой деятельности и самозанятости сроком на десять лет при условии, что вы не были резидентом в предшествующие пять лет и получаете доход из португальских источников. Дивиденды и прирост капитала из иностранных источников остаются освобождёнными от налога в соответствии со стандартными правилами NHR, если вы соответствуете требованиям. Эффективная экономия по сравнению с прогрессивными ставками Португалии (до 48%) составляет приблизительно €28 000 в год при зарплате €100 000. Для регистрации требуются португальский налоговый номер, подтверждение предшествующего нерезидентства и трудовой договор или регистрация бизнеса. Режим не распространяется на пассивный доход от португальской недвижимости, который облагается по стандартным ставкам. Минимальный порог дохода: отсутствует, однако необходимо подтвердить экономическое присутствие в Португалии. [Сравните свою ситуацию с Португалией →](/calculator?destination=PT)
Греция 50%-ное освобождение от налога на доходы в Греции распространяется на новых налоговых резидентов, которые не были резидентами в пяти из предшествующих шести лет и работают на греческого работодателя или иностранного работодателя с постоянным представительством в Греции. Освобождение распространяется только на доходы от трудовой деятельности; доходы от самозанятости и предпринимательской деятельности исключены. Срок действия, семь лет. При зарплате €100 000 эффективная ставка снижается с 44% до 22%, что даёт экономию около €22 000 в год. Режим требует официального заявления в греческий налоговый орган в течение первого года резидентства с приложением документов о трудоустройстве и подтверждения предшествующего налогового резидентства за рубежом. Фрилансеры и цифровые кочевники, работающие на негреческих клиентов, не имеют права на участие, если только не создадут греческое юридическое лицо. Минимальная зарплата: не установлена, однако работодатель обязан удерживать налог по сниженной ставке. [Сравните свою ситуацию с Грецией →](/calculator?destination=GR)
Нидерланды 30% ruling (рус.: правило 30%) предоставляет не облагаемую налогом надбавку в размере 30% от валовой зарплаты для сотрудников, нанятых из-за рубежа, что фактически снижает налогооблагаемый доход на эту долю. Максимальный срок действия, пять лет. Для получения права необходимо обладать специфической экспертизой, дефицитной на нидерландском рынке труда, проживать более чем в 150 км от нидерландской границы в течение 16 месяцев до трудоустройства и зарабатывать выше порога 2025 года в €46 107 (€35 048 для лиц до 30 лет с дипломом магистра). При зарплате €100 000 30% ruling даёт экономию около €15 000 в год. Работодатель обязан подать заявление в течение четырёх месяцев с даты начала работы. Самозанятые и фрилансеры исключены. Режим также освобождает от обязательного накопления нидерландской пенсии в течение первых пяти лет, что может повысить ликвидность, но снижает будущие права на государственную пенсию. [Сравните свою ситуацию с Нидерландами →](/calculator?destination=NL)
Италия Режим для въезжающих работников в Италии предлагает 70%-ное освобождение от налога на доходы (90% в южных регионах) сроком на пять лет с возможностью продления ещё на пять лет при переезде на юг или наличии несовершеннолетних детей. Необходимо не быть резидентом в предшествующие два года и взять на себя обязательство проживать в Италии не менее двух лет. При зарплате €100 000 эффективная ставка снижается с 43% примерно до 13%, что даёт экономию €30 000 в год. Режим распространяется на доходы от трудовой деятельности, самозанятости и предпринимательской деятельности. Заявление подаётся через ежегодную налоговую декларацию; предварительного одобрения не требуется, однако документация о предшествующем месте жительства и обязательстве о переезде должна храниться. Минимальный доход: отсутствует. Режим особенно привлекателен для удалённых работников и основателей, которые могут структурировать доход как самозанятость. Пассивный доход из иностранных источников не охватывается. [Сравните свою ситуацию с Италией →](/calculator?destination=IT)
Испания Закон Бекхэма (Beckham Law) в Испании позволяет новым резидентам выбрать режим налогообложения нерезидентов на шесть лет, ограничивая ставку на доходы из испанских источников 24% и полностью освобождая доходы из иностранных источников. Необходимо не быть резидентом в предшествующие пять лет и переехать в связи с трудоустройством, директорством или предпринимательской деятельностью. При зарплате €100 000 из испанских источников экономия составляет около €19 000 в год по сравнению с прогрессивными ставками (до 47%). Выбор режима должен быть оформлен в течение шести месяцев с момента приобретения налогового резидентства. Доходы от самозанятости подпадают под режим, если они получены от испанской деятельности. Иностранные дивиденды, проценты и прирост капитала остаются освобождёнными. Режим идеально подходит для руководителей и основателей с диверсифицированными потоками доходов. Минимальный доход: отсутствует, однако необходимо подтвердить квалифицирующую деятельность. [Сравните свою ситуацию с Испанией →](/calculator?destination=ES)
Кипр
Кипр предлагает 50%-ное освобождение от налога на доходы от трудовой деятельности свыше €55 000 сроком на 17 лет, наибольшая продолжительность в Европе. Необходимо не быть резидентом в предшествующие три года и зарабатывать выше порога. При зарплате €100 000 эффективная ставка составляет 17,5% (половина стандартной максимальной ставки 35%), что даёт экономию около €17 500 в год. Освобождение применяется автоматически при соответствии критериям; заявление не требуется, однако работодатель обязан применять сниженное удержание. Доходы от самозанятости и предпринимательской деятельности не подпадают под режим. Кипр также полностью освобождает иностранные дивиденды и прирост капитала в рамках стандартного режима, что делает его привлекательным для инвесторов и основателей с холдинговыми структурами. 17-летний срок обеспечивает долгосрочную определённость планирования, недоступную в других странах. Сравните свою ситуацию с Кипром →
Швейцария
Швейцария не предлагает единого налогового режима для экспатов, однако ряд кантонов (Цуг, Швиц, Нидвальден) предоставляет паушальное налогообложение для состоятельных физических лиц, не работающих в Швейцарии. Это не стимул для трудоустройства, а схема, основанная на состоянии: вы согласовываете ежегодный налог исходя из расходов на проживание (как правило, 5, 7 годовых арендных плат), а не из мирового дохода. Минимальное состояние: около CHF 2 000 000. Для семьи, тратящей CHF 100 000 в год на проживание, согласованный налог может составить CHF 50 000 вне зависимости от фактического дохода. Схема требует одобрения кантона и недоступна для лиц, работающих по найму или занимающихся самозанятостью в Швейцарии. Она подходит пенсионерам, инвесторам и основателям с пассивными структурами доходов. Срок действия не ограничен при условии сохранения статуса неработающего резидента. Сравните свою ситуацию с Швейцарией → Семь режимов распределяются по трём уровням эффективной экономии: Италия и Португалия лидируют по доходам от трудовой деятельности, Греция и Кипр предлагают среднеуровневые льготы с длительными сроками, а Нидерланды и Испания обеспечивают умеренные преимущества при более жёстких условиях. Швейцария остаётся особым случаем для состоятельных неработающих. Оптимальный выбор зависит от типа дохода (трудовой, самозанятость или пассивный), обязательства по резидентству (5, 10 или 17 лет) и того, цените ли вы налоговую экономию выше других параметров индекса свободы, таких как мобильность паспорта, права собственности или качество жизни. Приведённые данные отражают правила 2025 года; законодательство часто меняется, и профессиональная налоговая консультация необходима перед переездом.