L'Europa non dispone di un'imposta patrimoniale unificata. Quattro paesi mantengono imposte ricorrenti sul patrimonio netto nel 2025, ciascuno con soglie, aliquote e basi imponibili diverse. Il sondaggio 2025 della Tax Foundation conferma Norvegia, Spagna e Svizzera come gli unici membri OCSE con imposte patrimoniali di ampia portata, mentre la Francia mantiene una versione limitata al solo patrimonio immobiliare dopo aver abolito la sua imposta patrimoniale generale nel 2017. La divergenza è rilevante per i soggetti con patrimoni elevati che valutano un trasferimento di residenza. Un portafoglio da 2 milioni di euro genera oneri fiscali molto diversi a seconda della giurisdizione, e in alcuni casi a seconda del cantone o della comunità autonoma scelta. Di seguito sono illustrati i meccanismi, le soglie e i costi reali di ciascun sistema.
Norvegia
La Norvegia applica l'1,1% sul patrimonio netto superiore a 1,7 milioni di NOK (circa 170.000 €) per i singoli individui, e l'1,0% per le coppie. La base imponibile comprende i patrimoni globali: immobili, titoli, partecipazioni societarie e depositi bancari, al netto delle passività. La valutazione avviene al valore di mercato per i titoli quotati e al 25% del valore catastale per la residenza principale. Per un contribuente singolo con 2 milioni di euro di patrimonio netto, l'onere annuale è di circa 20.000 €. L'aliquota si applica in aggiunta all'imposta sul reddito, che può raggiungere il 46,4% sullo stipendio e il 37,8% sulle plusvalenze. La Norvegia non offre regimi non-dom (italiano: regime per residenti non domiciliati) o regimi speciali per i nuovi residenti. Aspetti pratici: gli immobili esteri devono essere dichiarati e valutati in NOK. L'autorità fiscale incrocia i dati con le informazioni CRS. Le dichiarazioni tardive o incomplete comportano sanzioni pari al 20% dell'imposta non versata, più interessi. Non esistono esenzioni per i patrimoni illiquidi o le partecipazioni dei fondatori. Confronta la tua situazione con la Norvegia →
Francia
La Francia ha abolito l'impôt de solidarité sur la fortune (italiano: imposta di solidarietà sul patrimonio) nel 2017, sostituendolo con l'impôt sur la fortune immobilière (italiano: imposta sul patrimonio immobiliare), che tassa esclusivamente il patrimonio immobiliare. La soglia è di 1,3 milioni di euro di valore immobiliare netto, con aliquote dallo 0,5% all'1,5% su scala progressiva. I patrimoni finanziari, come azioni, obbligazioni e partecipazioni societarie, sono esenti. Un portafoglio da 2 milioni di euro suddiviso equamente tra titoli e immobili francesi è soggetto all'impôt sur la fortune immobilière solo sulla quota immobiliare da 1 milione di euro, generando un onere annuale di circa 3.500 €. Se lo stesso portafoglio non include immobili francesi, l'onere dell'impôt sur la fortune immobilière è pari a zero. La riforma mirava a trattenere il capitale mobile tassando invece i patrimoni immobili. I critici osservano che gli investitori immobiliari subiscono una doppia imposizione: l'impôt sur la fortune immobilière più l'imposta sul reddito sui canoni di locazione. Il governo non ha segnalato alcun piano per reintrodurre un'imposta patrimoniale di ampia portata. Confronta la tua situazione con la Francia →
Spagna L'impuesto sobre
el patrimonio (italiano: imposta sul patrimonio) spagnolo è applicato dalle comunità autonome, con aliquote e soglie che variano per regione. Il quadro nazionale prevede un'esenzione di 700.000 € (300.000 € per la residenza principale), ma Madrid offre un rimborso del 100%, abolendo di fatto l'imposta per i residenti. Catalogna e Andalusia applicano aliquote dallo 0,2% al 3,5% sul patrimonio netto superiore alla soglia. Un portafoglio da 2 milioni di euro a Barcellona genera un onere annuale di circa 15.000 €; lo stesso portafoglio a Madrid non è soggetto ad alcuna imposta. La base imponibile comprende i patrimoni mondiali per i residenti, al netto delle passività. I non residenti pagano solo sugli asset situati in Spagna. L'adempimento richiede la presentazione annuale della dichiarazione entro il 30 giugno. L'autorità fiscale incrocia i dati con le dichiarazioni dei redditi e i registri catastali. Le sanzioni per la sottodichiarazione partono dal 50% dell'imposta non versata. La Spagna non prevede un'esenzione dall'imposta patrimoniale per i nuovi residenti nell'ambito del regime Beckham (italiano: regime fiscale agevolato per lavoratori impatriati), che si applica esclusivamente all'imposta sul reddito. Confronta la tua situazione con la Spagna →
Svizzera L'imposta patrimoniale
svizzera è cantonale, con aliquote dallo 0,1% all'1,0% a seconda della località e del patrimonio complessivo. Zurigo applica circa lo 0,3% sul patrimonio netto superiore a 100.000 CHF per i singoli; Ginevra raggiunge l'1,0% nelle fasce più elevate. La base imponibile comprende i patrimoni globali, con la residenza principale valutata al valore di mercato e le partecipazioni societarie al valore contabile. Un portafoglio da 2 milioni di euro a Zurigo genera un onere annuale di circa 6.000 €; a Ginevra, circa 12.000 €. La concorrenza cantonale mantiene le aliquote più basse rispetto a Norvegia o Spagna. La Svizzera non applica un'imposta patrimoniale federale e la maggior parte dei cantoni offre accordi di tassazione forfettaria per i residenti stranieri qualificati, sostituendo l'imposta patrimoniale e sul reddito con un pagamento annuale negoziato basato sulle spese di vita. Vantaggio pratico: aliquote prevedibili e basse, senza modifiche retroattive. Svantaggio: l'elevato costo della vita compensa i risparmi fiscali. L'imposta patrimoniale è dovuta annualmente entro il 31 marzo; la presentazione tardiva genera interessi ma raramente sanzioni per i primi errori. Confronta la tua situazione con la Svizzera → I quattro modelli riflettono diverse filosofie fiscali. La Norvegia privilegia la redistribuzione, la Francia punta sui patrimoni immobili, la Spagna delega alle regioni, la Svizzera compete sulle aliquote. Per i soggetti con patrimoni elevati, la scelta dipende dalla composizione del patrimonio, dalla mobilità e dalla tolleranza per la complessità degli adempimenti. Il Libaros Freedom Score valuta il carico dell'imposta patrimoniale insieme all'imposta sul reddito, ai diritti di proprietà e alla flessibilità della residenza: nessuna giurisdizione eccelle su tutte le dimensioni.