INTERAKTIVNO ORODJE · 34 DRŽAV
Kje se nahajate na Lafferjevi krivulji?
Lafferjeva krivulja pravi: nekje med 0 % in 100 % obstaja davčna stopnja, ki prinese maksimalen prihodek – nad tem se prihodek zmanjša. Premaknite svoj dohodek in vidite, kje se nahajate v primerjavi s 33 drugimi jurisdikcijami.
Leta 1974 je ekonomist Arthur Laffer na prtičku v Washingtonu, nasproti Donalda Rumsfelda in Dicka Cheneyja, skiciral preprost princip. Pri 0 % davčni stopnji država ne pobere ničesar; pri 100 % prav tako ne, ker nihče ne dela formalno. Med tema skrajnostma leži vrh prihodka.
Po podatkih CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') leži nizozemski vrh prihodka okoli 49 %. Statutarna stopnja Box 1 je 49,5 % – točno na vrhu. Nad 55 % (Danska 55,9 %, Finska 56,95 %) višje obdavčenje po Trabandtu & Uhligu (2011, Journal of Monetary Economics) prinese manj, ne več.
To orodje vam to prikaže za vaš lastni dohodek. Premaknite znesek, izberite državo odhoda in destinacijo, označevalec pa se premakne po krivulji. Vse stopnje prihajajo neposredno od nacionalnih davčnih uprav (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate in 29 drugih).
naraščajoča stran – več prihodkov
Zakonsko vs. režim: Ta primerjava prikazuje zakonske najvišje stopnje (jabolka z jabolki). Posebni režimi (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) pogosto močno znižajo dejansko obremenitev, vendar ne veljajo za vse – izračunaj svojo situacijo prek kalkulatorja.
Uradni viri po državah (34)
- Združeni arabski emirati0%tvojaUAE Ministry of Finance
- Bahami0%tvojaBahamas Inland Revenue
- Monako0%tvojaService Public Monaco
- Švica3%tvoja· vrh 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andora10%tvojaGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bolgarija10%tvojaBulgarian NRA — flat tax
- Paragvaj10%tvojaSET Paraguay — territoriaal
- Singapur11.5%tvoja· vrh 24%IRAS Singapore — resident rates
- Češka15%tvoja· vrh 23%Financial Administration Czech Republic
- Posebno upravno območje Ljudske republike Kitajske Hongkong17%tvojaIRD Hong Kong — salaries tax
- Gruzija20%tvojaGeorgia Revenue Service
- Estonija20%tvojaEMTA Estonia — flat tax
- Združene države Amerike22%tvoja· vrh 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Nemčija24%tvoja· vrh 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Panama25%tvoja· vrh 15%DGI Panamá — territoriaal
- Francija30%tvoja· vrh 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Luksemburg30%tvoja· vrh 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Izrael31%tvoja· vrh 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Finska34%tvoja· vrh 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Ciper35%tvojaCyprus Tax Department
- Malta35%tvojaCommissioner for Revenue Malta
- Norveška36.7%tvoja· vrh 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
- Nizozemska37%tvoja· vrh 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Islandija38%tvoja· vrh 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Danska38%tvoja· vrh 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Združeno kraljestvo40%tvoja· vrh 45%HMRC — additional rate
- Irska40%tvojaRevenue Ireland — PAYE rates
- Avstrija40%tvoja· vrh 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Italija43%tvoja· vrh 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Grčija44%tvojaAADE Greece — Income tax
- Španija45%tvoja· vrh 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugalska45%tvoja· vrh 53%Autoridade Tributária — IRS
- Belgija50%tvoja· vrh 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Švedska52.3%tvojaSkatteverket — kommunal + statlig
Viri
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – nizozemska najvišja stopnja za maksimalne prihodke pri 49 % (zakonsko 49,5 % = točno na vrhu).
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – vrh v razvitih gospodarstvih med 49 in 55 %.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – formula za optimalno najvišjo stopnjo na podlagi Paretovega koeficienta in vedenjske elastičnosti.
Ni nasvet. Raziskovalni podatki, ne napoved. Davčna obremenitev temelji na javnih zakonskih stopnjah; dejanska obremenitev se razlikuje zaradi odbitkov in socialnih prispevkov. Območje negotovosti odraža razpon empiričnih ocen ETI (0,2 do 0,5).
Pogosto zastavljena vprašanja
- Kaj je Lafferjeva krivulja natančno?
- Graf, ki opisuje razmerje med davčno stopnjo in davčnimi prihodki. Pri 0 % in 100 % je prihodek nič. Vmes leži vrh – natančna lokacija je odvisna od vedenjske elastičnosti in porazdelitve dohodka. Empirične ocene za napredna gospodarstva ležijo med 49 % in 55 %.
- Kako natančne so te številke?
- Mejne stopnje prihajajo neposredno od nacionalnih davčnih uprav (Belastingdienst za NL, BMF za DE, HMRC za UK itd.). Oblika krivulje je kalibrirana na CPB 2013 za Nizozemsko in se ujema s Trabandt-Uhlig 2011 za mednarodni razpon. To je smerniška indikacija, ne osebni davčni nasvet.
- Zakaj orodje prikazuje statutarne in ne efektivne stopnje?
- Za mednarodno primerjavo moramo meriti enako z enakim. Statutarne stopnje so javne in enotno opredeljene. Efektivne stopnje se razlikujejo po osebi (odbitki, režimi, socialni prispevki). Posebni režimi kot PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham ali CY non-dom pogosto znatno znižajo – izračunajte svojo situacijo prek našega kalkulatorja Freedom Score.
- Ali Lafferjeva krivulja resnično obstaja?
- Mehanični princip (0 % in 100 % oba prineseta nič) ni sporen. Vprašanje je le, kje leži vrh. Ocene se gibljejo med 43 % (visoka vedenjska elastičnost) in 73 % (nizka elastičnost, Diamond-Saez 2011). Znanstveni konsenz: med 49 % in 55 % za napredna gospodarstva.
Želite videti svoje natančne številke?
Orodje Laffer prikazuje smerniški položaj. Kalkulator Freedom Score izračuna vašo efektivno stopnjo vključno z vsemi odbitki, režimi in socialnimi prispevki. 3 minute, brez računa, brezplačno do poročila.
Začnite kalkulator Freedom Score