Čo presne je Lafferova krivka?

Graf, ktorý opisuje vzťah medzi daňovou sadzbou a daňovým výnosom. Pri 0 % a 100 % je výnos nulový. Medzi tým leží vrchol – presná poloha závisí od behaviorálnej elasticity a rozdelenia príjmov. Empirické odhady pre vyspelé ekonomiky sa pohybujú medzi 49 % a 55 %.

Ako presné sú tieto čísla?

Marginálne sadzby pochádzajú priamo z národných daňových úradov (Belastingdienst pre NL, BMF pre DE, HMRC pre UK atď.). Tvar krivky je kalibrovaný podľa CPB 2013 pre Holandsko a nadväzuje na Trabandt-Uhlig 2011 pre medzinárodné pásmo. Je to smerová indikácia, nie osobné daňové poradenstvo.

Prečo nástroj zobrazuje štatutárne, a nie efektívne sadzby?

Pre medzinárodné porovnanie musíme merať jablká s jablkami. Štatutárne sadzby sú verejné a jednotne definované. Efektívne sadzby sa líšia podľa osoby (odpočty, režimy, sociálne odvody). Špeciálne režimy ako PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham alebo CY non-dom často výrazne znižujú – vypočítajte svoju situáciu prostredníctvom našej kalkulačky Freedom Score.

Existuje Lafferova krivka naozaj?

Mechanický princíp (0 % a 100 % prinášajú obe nulu) nie je predmetom diskusie. Otázkou je len, kde leží vrchol. Odhady sa pohybujú medzi 43 % (vysoká behaviorálna elasticita) a 73 % (nízka elasticita, Diamond-Saez 2011). Vedecký konsenzus: medzi 49 % a 55 % pre vyspelé ekonomiky.

INTERAKTÍVNY NÁSTROJ · 34 KRAJÍN

Kde sa nachádzate na Lafferovej krivke?

Lafferova krivka hovorí: niekde medzi 0 % a 100 % existuje daňová sadzba, ktorá prináša maximálny výnos – nad touto úrovňou výnos klesá. Posuňte svoj príjem a pozrite sa, kde sa nachádzate v porovnaní s 33 ďalšími jurisdikciami.

V roku 1974 ekonóm Arthur Laffer načrtol vo Washingtone na servítke, pred Donaldom Rumsfeldom a Dickom Cheneyom, jednoduchý princíp. Pri 0 % daňovej sadzbe štát nevyberie nič; pri 100 % tiež nie, pretože nikto nepracuje formálne. Medzi týmito dvoma extrémami leží vrchol výnosu.

Podľa CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') leží holandský vrchol výnosu okolo 49 %. Štatutárna sadzba Box 1 je 49,5 % – presne na vrchole. Nad 55 % (Dánsko 55,9 %, Fínsko 56,95 %) podľa Trabandta & Uhliga (2011, Journal of Monetary Economics) vyššie zdanenie prináša menej, nie viac.

Tento nástroj vám to ukáže pre váš vlastný príjem. Posuňte sumu, vyberte krajinu odchodu a cieľovú krajinu a značka sa posunie po krivke. Všetky sadzby pochádzajú priamo z národných daňových úradov (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate a 29 ďalších).

Krajina odchodu

13.8% efektívne

Strata (vyššie dane)€ 11,811/rok-19.7 pp

Hrubý mesačný príjem€ 5,000/mes.

€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

rastúca strana – vyšší výnos

Destinácia

33.4% efektívne

Krajina odchodu (F)Destinácia (T)Zóna vrcholu výnosu

Štatutárne vs. režim: Toto porovnanie zobrazuje štatutárne najvyššie sadzby (jablká s jablkami). Špeciálne režimy (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) často výrazne znižujú efektívne zaťaženie, ale neplatia pre každého – vypočítaj svoju situáciu cez kalkulačku.

Oficiálne zdroje podľa krajiny (34)

Spojené arabské emiráty0%tvojaUAE Ministry of Finance
Bahamy0%tvojaBahamas Inland Revenue
Monako0%tvojaService Public Monaco
Švajčiarsko3%tvoja· max. 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
Andorra10%tvojaGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
Bulharsko10%tvojaBulgarian NRA — flat tax
Paraguaj10%tvojaSET Paraguay — territoriaal
Singapur11.5%tvoja· max. 24%IRAS Singapore — resident rates
Česko15%tvoja· max. 23%Financial Administration Czech Republic
Hongkong – OAO Číny17%tvojaIRD Hong Kong — salaries tax
Gruzínsko20%tvojaGeorgia Revenue Service
Estónsko20%tvojaEMTA Estonia — flat tax
Spojené štáty22%tvoja· max. 37%IRS — federal top rate (excl. state)
Nemecko24%tvoja· max. 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
Panama25%tvoja· max. 15%DGI Panamá — territoriaal
Francúzsko30%tvoja· max. 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
Luxembursko30%tvoja· max. 42%Administration des Contributions Luxembourg
Izrael31%tvoja· max. 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
Fínsko34%tvoja· max. 57%Verohallinto — ansiotulovero
Cyprus35%tvojaCyprus Tax Department
Malta35%tvojaCommissioner for Revenue Malta
Nórsko36.7%tvoja· max. 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
Holandsko37%tvoja· max. 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
Island38%tvoja· max. 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
Dánsko38%tvoja· max. 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
Spojené kráľovstvo40%tvoja· max. 45%HMRC — additional rate
Írsko40%tvojaRevenue Ireland — PAYE rates
Rakúsko40%tvoja· max. 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
Taliansko43%tvoja· max. 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
Grécko44%tvojaAADE Greece — Income tax
Španielsko45%tvoja· max. 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
Portugalsko45%tvoja· max. 53%Autoridade Tributária — IRS
Belgicko50%tvoja· max. 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
Švédsko52.3%tvojaSkatteverket — kommunal + statlig

Zdroje

CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – holandská sadzba maximalizujúca výnos na 49 % (štatutárne 49,5 % = presne na vrchole).
Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – vrm v rozvinutých ekonomikách medzi 49 a 55 %.
Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – vzorec pre optimálnu najvyššiu sadzbu na základe Paretovho koeficientu a behaviorálnej elasticity.

Nie je poradenstvom. Výskumné údaje, nie predpoveď. Daňové zaťaženie vychádza z verejných štatutárnych sadzieb; efektívne zaťaženie sa líši kvôli odpočtom a sociálnym odvodom. Pásmo neistoty odráža rozsah empirických odhadov ETI (0,2 až 0,5).

Často kladené otázky

Čo presne je Lafferova krivka?: Graf, ktorý opisuje vzťah medzi daňovou sadzbou a daňovým výnosom. Pri 0 % a 100 % je výnos nulový. Medzi tým leží vrchol – presná poloha závisí od behaviorálnej elasticity a rozdelenia príjmov. Empirické odhady pre vyspelé ekonomiky sa pohybujú medzi 49 % a 55 %.
Ako presné sú tieto čísla?: Marginálne sadzby pochádzajú priamo z národných daňových úradov (Belastingdienst pre NL, BMF pre DE, HMRC pre UK atď.). Tvar krivky je kalibrovaný podľa CPB 2013 pre Holandsko a nadväzuje na Trabandt-Uhlig 2011 pre medzinárodné pásmo. Je to smerová indikácia, nie osobné daňové poradenstvo.
Prečo nástroj zobrazuje štatutárne, a nie efektívne sadzby?: Pre medzinárodné porovnanie musíme merať jablká s jablkami. Štatutárne sadzby sú verejné a jednotne definované. Efektívne sadzby sa líšia podľa osoby (odpočty, režimy, sociálne odvody). Špeciálne režimy ako PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham alebo CY non-dom často výrazne znižujú – vypočítajte svoju situáciu prostredníctvom našej kalkulačky Freedom Score.
Existuje Lafferova krivka naozaj?: Mechanický princíp (0 % a 100 % prinášajú obe nulu) nie je predmetom diskusie. Otázkou je len, kde leží vrchol. Odhady sa pohybujú medzi 43 % (vysoká behaviorálna elasticita) a 73 % (nízka elasticita, Diamond-Saez 2011). Vedecký konsenzus: medzi 49 % a 55 % pre vyspelé ekonomiky.

Chcete vidieť svoje presné čísla?

Nástroj Laffer zobrazuje smerovú pozíciu. Kalkulačka Freedom Score vypočíta vašu efektívnu sadzbu vrátane všetkých odpočtov, režimov a sociálnych odvodov. 3 minúty, bez účtu, zadarmo až po report.

Spustiť kalkulačku Freedom Score