Что такое кривая Лаффера?

Графическое изображение связи между налоговой ставкой и налоговыми доходами. При 0% и 100% доход равен нулю. Между ними находится пик – точное местоположение зависит от поведенческой эластичности и распределения доходов. Эмпирические оценки для развитых экономик находятся между 49% и 55%.

Насколько точны эти цифры?

Маржинальные ставки поступают напрямую от национальных налоговых органов (Belastingdienst для NL, BMF для DE, HMRC для UK и т.д.). Форма кривой откалибрована по CPB 2013 для Нидерландов и соответствует Trabandt-Uhlig 2011 для международного диапазона. Это направляющее указание, а не персональная налоговая консультация.

Почему инструмент показывает установленные законом, а не эффективные ставки?

Для международного сравнения мы должны измерять яблоки яблоками. Установленные законом ставки являются публичными и единообразно определены. Эффективные ставки различаются для каждого человека (вычеты, режимы, социальные взносы). Специальные режимы, такие как PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham или CY non-dom, часто значительно их снижают – рассчитайте свою ситуацию с помощью нашего калькулятора Freedom Score.

Действительно ли существует кривая Лаффера?

Механический принцип (0% и 100% дают ноль) не вызывает сомнений. Вопрос только в том, где находится пик. Оценки варьируются от 43% (высокая поведенческая эластичность) до 73% (низкая эластичность, Diamond-Saez 2011). Научный консенсус: между 49% и 55% для развитых экономик.

ИНТЕРАКТИВНЫЙ ИНСТРУМЕНТ · 48 СТРАНЫ

Где вы находитесь на кривой Лаффера?

Кривая Лаффера говорит: где-то между 0% и 100% есть налоговая ставка, максимизирующая доходы – за её пределами доходы падают. Переместите свой доход и посмотрите, где вы находитесь по сравнению с 33 другими юрисдикциями.

В 1974 году экономист Артур Лаффер набросал на салфетке в Вашингтоне, напротив Дональда Рамсфелда и Дика Чейни, простой принцип. При 0% государство ничего не получает; при 100% тоже ничего, потому что никто не работает официально. Между этими крайностями находится пик доходов.

По данным CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top'), нидерландский пик находится около 49%. Установленная законом ставка Box 1 составляет 49,5% – прямо на вершине. Свыше 55% (Дания 55,9%, Финляндия 56,95%) повышение налогов приносит меньше, а не больше, согласно Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics).

Этот инструмент показывает это для вашего собственного дохода. Переместите сумму, выберите страну отправления и назначения, и маркер движется вдоль кривой. Все ставки поступают непосредственно из национальных налоговых органов (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate и 29 других).

Отъезд

13,8% эффективная

Потеря (больше налога)€ 11 811/год-19,7 pp

Месячный валовый доход€ 5 000/мес

€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

восходящая сторона – больше дохода

Назначение

33,4% эффективная

Отъезд (F)Назначение (T)Зона пика дохода

Уставное против режима: Это сравнение показывает уставные верхние ставки (яблоки с яблоками). Специальные режимы (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-ruling, GE Small Business, TH LTR-виза) часто значительно снижают эффективную нагрузку, но применяются не ко всем – рассчитайте свою ситуацию в калькуляторе.

Официальные источники по странам (57)

ОАЭ0%вашаUAE Ministry of Finance
Багамы0%вашаBahamas Inland Revenue
Монако0%вашаService Public Monaco
Саудовская Аравия0%вашаZATCA — geen personenbelasting
Оман0%вашаOman Tax Authority — 0% IB; RD 56/2025: per 1-1-2028 5% boven OMR 42.000 (± € 95.500), laagste aangekondigde IB wereldwijd
Швейцария3%ваша· max 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
Андорра10%вашаGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
Болгария10%вашаBulgarian NRA — flat tax
Северная Македония10%вашаUprava za javni prihodi — vlaktaks 10%
Парагвай10%вашаSET Paraguay — territoriaal
Казахстан10%ваша· max 15%KGD — nieuw Belastingwetboek 2026, 10/15% progressief
Сингапур11,5%ваша· max 24%IRAS Singapore — resident rates
Черногория15%вашаPoreska uprava Crne Gore — top 15%
Чехия15%ваша· max 23%Financial Administration Czech Republic
Гонконг (САР)17%вашаIRD Hong Kong — salaries tax
Россия18%ваша· max 22%kremlin.ru / Forte Tax & Law 2026: per 1-1-2025 progressief 13%-22% NDFL (5 schijven) op wereldinkomen residenten; vlaktarief 13% dekt de meeste inkomens, toptarief 22% boven 50 mln RUB. Geen vermogens-/erf-/schenkbelasting; EERLIJKE minpunten: geen NL-verdrag (vervallen 1-1-2022), sancties, mobiliteit
Грузия20%вашаGeorgia Revenue Service
Маврикий20%ваша· max 35%MRA/MCCI Budget Highlights 2026-27 p. 16 — 35% boven Rs 12 mln (± € 219.400) vervangt Fair Share Contribution; tot die grens max. 20%
Коста-Рика20%ваша· max 25%Ministerio de Hacienda — 25% boven ₡56,7 mln/jaar (± € 109.500, loontarief); kapitaalinkomen cedulair 15%
Эстония20%вашаEMTA Estonia — flat tax
Канада20,5%ваша· max 53,5%CRA + TaxTips.ca: federaal 33% + Ontario 13,16% incl. surtax = gecombineerd toptarief 53,53% (2026)
Соединенные Штаты22%ваша· max 37%IRS — federal top rate (excl. state)
Германия24%ваша· max 47,5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
Нигерия25%вашаPwC/EY Nigeria Tax Act 2025 (4e Schedule, per 1-1-2026): progressief 0%-25% (6 schijven) op wereldinkomen residenten; brede 0%-band tot NGN 800k, toptarief 25% relatief laag
Панама25%ваша· max 15%DGI Panamá — territoriaal
Малайзия25%ваша· max 30%LHDN — kadar cukai, top 30% boven RM 2 mln
Уругвай25%ваша· max 36%DGI/BPS — escala IRPF 2026, top 36% boven 1.380 BPC
Египет27,5%вашаPwC/Andersen/KPMG Egypte 2026 (Egyptian Tax Authority): progressief 0%-27,5% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; persoonlijke vrijstelling EGP 20k, toptarief 27,5% matig
Бразилия27,5%вашаReceita Federal — 27,5% marginaal vanaf R$ 88.200/jaar (Lei 15.270/2025); IRPFM maakt de facto 10% minimum boven R$ 1,2 mln totaalinkomen
Австралия30%ваша· max 47%ATO: resident toptarief 45% + Medicare levy 2% = gecombineerd 47% (2026-27; laagste tarief per 1-7-2026 van 16% naar 15%)
Китай30%ваша· max 45%PwC/China-briefing: comprehensive income progressief 3%-45% (7 schijven) op wereldinkomen residenten (2026)
Индия30%ваша· max 39%incometax.gov.in AY 2026-27: nieuwe regime 0%-30% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; effectief top ~39% incl. 4% cess + surcharge tot 25%
Индонезия30%ваша· max 35%PwC/UU HPP 2026: progressief 5%-35% (5 schijven) op wereldinkomen residenten; toptarief 35% boven Rp 5 mrd (sinds 2022)
Франция30%ваша· max 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
Мексика30%ваша· max 35%SAT — Anexo 8 RMF 2026, top 35% boven MXN 5.107.704
Люксембург30%ваша· max 42%Administration des Contributions Luxembourg
Израиль31%ваша· max 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
Финляндия34%ваша· max 57%Verohallinto — ansiotulovero
Аргентина35%вашаARCA/AFIP art. 94 LIG H1-2026: progressief 5%-35% (9 schijven) op wereldinkomen residenten; + vermogensbelasting Bienes Personales 0,5%-0,75%
Турция35%ваша· max 40%Orbitax/PwC 2026 (Communiqué No. 332): progressief 15%-40% (5 schijven) op wereldinkomen residenten (>6 maanden); minimumloon vrijgesteld
Кипр35%вашаCyprus Tax Department
Мальта35%вашаCommissioner for Revenue Malta
Норвегия36,7%ваша· max 39,7%Skatteetaten — trinnskatt
Нидерланды37%ваша· max 49,5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
Исландия38%ваша· max 46,3%Skatturinn Iceland — combined PIT
Дания38%ваша· max 55,9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
Великобритания40%ваша· max 45%HMRC — additional rate
Ирландия40%вашаRevenue Ireland — PAYE rates
Австрия40%ваша· max 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
Южно-Африканская Республика41%ваша· max 45%SARS 2025/26: progressief 18%-45% (7 schijven), toptarief 45% boven R1.817.000 op wereldinkomen residenten
Италия43%ваша· max 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
Япония44%ваша· max 55%NTA/PwC: nationaal toptarief 45% + 2,1% reconstructie-surtax + ~10% inhabitant tax = gecombineerd ~55% (2026)
Греция44%вашаAADE Greece — Income tax
Испания45%ваша· max 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
Португалия45%ваша· max 53%Autoridade Tributária — IRS
Бельгия50%ваша· max 53,5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
Швеция52,3%вашаSkatteverket — kommunal + statlig

Источники

CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – оценивает нидерландскую максимизирующую поступления верхнюю ставку примерно в 49%.
Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – максимизирующая доходы ставка в развитых экономиках от 49 до 55%.
Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – формула оптимальной верхней ставки через коэффициент Парето и поведенческую эластичность.

Иллюстративная модель со стилизованной кривой. Пик в 49% - это среднее значение CPB для Нидерландов (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Точное расположение вершины зависит от поведения: если доход слабо реагирует на ставки, она смещается к 73% (Diamond-Saez); чем выше ваша мобильность, тем ниже ваша личная точка насыщения.

Не является советом. Исследовательские данные, не прогноз. Налоговая нагрузка основана на публичных установленных законом ставках; эффективная нагрузка отличается из-за вычетов и социальных взносов. Полоса неопределенности отражает диапазон эмпирических оценок ETI (0,2 до 0,5).

Часто задаваемые вопросы

Что такое кривая Лаффера?: Графическое изображение связи между налоговой ставкой и налоговыми доходами. При 0% и 100% доход равен нулю. Между ними находится пик – точное местоположение зависит от поведенческой эластичности и распределения доходов. Эмпирические оценки для развитых экономик находятся между 49% и 55%.
Насколько точны эти цифры?: Маржинальные ставки поступают напрямую от национальных налоговых органов (Belastingdienst для NL, BMF для DE, HMRC для UK и т.д.). Форма кривой откалибрована по CPB 2013 для Нидерландов и соответствует Trabandt-Uhlig 2011 для международного диапазона. Это направляющее указание, а не персональная налоговая консультация.
Почему инструмент показывает установленные законом, а не эффективные ставки?: Для международного сравнения мы должны измерять яблоки яблоками. Установленные законом ставки являются публичными и единообразно определены. Эффективные ставки различаются для каждого человека (вычеты, режимы, социальные взносы). Специальные режимы, такие как PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham или CY non-dom, часто значительно их снижают – рассчитайте свою ситуацию с помощью нашего калькулятора Freedom Score.
Действительно ли существует кривая Лаффера?: Механический принцип (0% и 100% дают ноль) не вызывает сомнений. Вопрос только в том, где находится пик. Оценки варьируются от 43% (высокая поведенческая эластичность) до 73% (низкая эластичность, Diamond-Saez 2011). Научный консенсус: между 49% и 55% для развитых экономик.