FERRAMENTA INTERATIVA · 34 PAÍSES
Onde estás na curva de Laffer?
A curva de Laffer diz: algures entre 0% e 100% há uma taxa de imposto que maximiza a receita – para além disso, a receita cai. Move o teu rendimento e vê onde te encontras face a outras 33 jurisdições.
Em 1974, o economista Arthur Laffer esboçou num guardanapo em Washington, frente a Donald Rumsfeld e Dick Cheney, um princípio simples. A 0%, o Estado nada cobra; a 100% também não, porque ninguém trabalha declarado. Entre estes extremos há um pico de receita.
Segundo o CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top'), o pico holandês ronda os 49%. A taxa estatutária Box 1 é de 49,5% – mesmo no topo. Para além dos 55% (Dinamarca 55,9%, Finlândia 56,95%), aumentar impostos rende menos, não mais, segundo Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics).
Esta ferramenta mostra-te isso para o teu próprio rendimento. Move o valor, escolhe país de partida e destino, e o marcador move-se ao longo da curva. Todas as taxas vêm diretamente das autoridades fiscais nacionais (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate e outras 29).
lado ascendente – mais receita
Estatutário vs. regime: Esta comparação mostra as taxas máximas estatutárias (maçãs-com-maçãs). Os regimes especiais (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-ruling, GE Small Business, TH LTR-visa) muitas vezes reduzem fortemente a carga efectiva mas não se aplicam a todos – calcula a tua situação na calculadora.
Fontes oficiais por país (34)
- Emirados Árabes Unidos0%tuaUAE Ministry of Finance
- Bahamas0%tuaBahamas Inland Revenue
- Mônaco0%tuaService Public Monaco
- Suíça3%tua· máx 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andorra10%tuaGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bulgária10%tuaBulgarian NRA — flat tax
- Paraguai10%tuaSET Paraguay — territoriaal
- Singapura11,5%tua· máx 24%IRAS Singapore — resident rates
- Tchéquia15%tua· máx 23%Financial Administration Czech Republic
- Hong Kong, RAE da China17%tuaIRD Hong Kong — salaries tax
- Geórgia20%tuaGeorgia Revenue Service
- Estônia20%tuaEMTA Estonia — flat tax
- Estados Unidos22%tua· máx 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Alemanha24%tua· máx 47,5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Panamá25%tua· máx 15%DGI Panamá — territoriaal
- França30%tua· máx 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Luxemburgo30%tua· máx 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Israel31%tua· máx 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Finlândia34%tua· máx 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Chipre35%tuaCyprus Tax Department
- Malta35%tuaCommissioner for Revenue Malta
- Noruega36,7%tua· máx 39,7%Skatteetaten — trinnskatt
- Países Baixos37%tua· máx 49,5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Islândia38%tua· máx 46,3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Dinamarca38%tua· máx 55,9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Reino Unido40%tua· máx 45%HMRC — additional rate
- Irlanda40%tuaRevenue Ireland — PAYE rates
- Áustria40%tua· máx 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Itália43%tua· máx 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Grécia44%tuaAADE Greece — Income tax
- Espanha45%tua· máx 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugal45%tua· máx 53%Autoridade Tributária — IRS
- Bélgica50%tua· máx 53,5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Suécia52,3%tuaSkatteverket — kommunal + statlig
Fontes
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – estima a taxa marginal superior maximizadora de receita dos Países Baixos em cerca de 49%.
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – taxa maximizadora de receita em economias avançadas entre 49 e 55%.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – fórmula para taxa marginal superior óptima via coeficiente de Pareto e elasticidade comportamental.
Não é aconselhamento. Dados de investigação, não previsão. Carga fiscal baseada em taxas estatutárias públicas; a carga efectiva difere por deduções e contribuições sociais. A banda de incerteza reflecte a gama de estimativas empíricas de ETI (0,2 a 0,5).
Perguntas frequentes
- O que é exatamente a curva de Laffer?
- Um gráfico que descreve a relação entre a taxa de imposto e a receita fiscal. A 0% e 100% a receita é zero. Entre as duas há um pico – a localização exata depende da elasticidade comportamental e da distribuição de rendimento. As estimativas empíricas para economias avançadas situam-se entre 49% e 55%.
- Quão precisos são estes números?
- As taxas marginais vêm diretamente das autoridades fiscais nacionais (Belastingdienst para NL, BMF para DE, HMRC para UK, etc.). A forma da curva está calibrada com CPB 2013 para os Países Baixos e alinha com Trabandt-Uhlig 2011 para a faixa internacional. É uma indicação direcional, não aconselhamento fiscal personalizado.
- Porque é que a ferramenta mostra taxas estatutárias e não efetivas?
- Para comparação internacional, temos de medir maçãs com maçãs. As taxas estatutárias são públicas e definidas de forma uniforme. As taxas efetivas variam por pessoa (deduções, regimes, contribuições sociais). Regimes especiais como PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham ou CY non-dom reduzem-nas muitas vezes substancialmente – calcula a tua situação com a nossa calculadora Freedom Score.
- A curva de Laffer existe mesmo?
- O princípio mecânico (0% e 100% dão ambos zero) não está em questão. A pergunta é apenas onde fica o topo. As estimativas variam entre 43% (alta elasticidade comportamental) e 73% (baixa elasticidade, Diamond-Saez 2011). Consenso científico: entre 49% e 55% para economias avançadas.
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