Europa nie posiada jednolitego podatku majątkowego. Cztery kraje utrzymują cykliczne podatki od majątku netto w 2025 roku, każdy z innymi progami, stawkami i podstawami opodatkowania. Badanie Tax Foundation z 2025 roku potwierdza, że Norwegia, Hiszpania i Szwajcaria są jedynymi członkami OECD z szerokim podatkiem majątkowym, podczas gdy Francja zachowuje wersję obejmującą wyłącznie nieruchomości po zniesieniu ogólnego podatku majątkowego w 2017 roku. Rozbieżności te mają znaczenie dla osób o wysokim majątku netto rozważających zmianę miejsca zamieszkania. Portfel o wartości 2 mln EUR generuje zupełnie różne rachunki podatkowe w zależności od jurysdykcji, a w niektórych przypadkach od wybranego kantonu lub wspólnoty autonomicznej. Poniżej przedstawiono mechanizmy, progi i rzeczywiste koszty każdego systemu.
Norwegia
Norwegia pobiera 1,1% od majątku netto przekraczającego 1,7 mln NOK (około 170 tys. EUR) dla osób fizycznych oraz 1,0% dla par. Podstawa opodatkowania obejmuje aktywa globalne: nieruchomości, papiery wartościowe, udziały w przedsiębiorstwach i depozyty bankowe, pomniejszone o zobowiązania. Wycena odbywa się według wartości rynkowej dla notowanych papierów wartościowych oraz 25% wartości szacunkowej dla głównego miejsca zamieszkania. Dla osoby samotnej z 2 mln EUR majątku netto roczny rachunek wynosi około 20 tys. EUR. Stawka jest naliczana ponad podatek dochodowy, który może sięgać 46,4% od wynagrodzenia i 37,8% od zysków kapitałowych. Norwegia nie oferuje reżimów non-dom (Polski: specjalny status podatkowy dla nierezydentów) ani specjalnych programów dla nowych rezydentów. Praktyczne utrudnienia: zagraniczne nieruchomości muszą być zgłaszane i wyceniane w NOK. Organ podatkowy weryfikuje dane z informacjami CRS (Polski: standard automatycznej wymiany informacji finansowych). Spóźnione lub niekompletne zeznania skutkują karami w wysokości 20% niezapłaconego podatku plus odsetki. Nie istnieje zwolnienie dla aktywów niepłynnych ani udziałów założycielskich. Porównaj swoją sytuację z Norwegią →
Francja
Francja zniosła impôt de solidarité sur la fortune (Polski: podatek solidarnościowy od majątku) w 2017 roku, zastępując go impôt sur la fortune immobilière (Polski: podatek od majątku nieruchomego), który opodatkowuje wyłącznie majątek w postaci nieruchomości. Próg wynosi 1,3 mln EUR w wartości netto nieruchomości, ze stawkami od 0,5% do 1,5% według skali progresywnej. Aktywa finansowe, akcje, obligacje, udziały w przedsiębiorstwach, są zwolnione z podatku. Portfel o wartości 2 mln EUR podzielony równo między papiery wartościowe a nieruchomości we Francji podlega impôt sur la fortune immobilière wyłącznie od części nieruchomościowej o wartości 1 mln EUR, co daje około 3 500 EUR rocznie. Jeśli ten sam portfel nie zawiera francuskich nieruchomości, rachunek z tytułu impôt sur la fortune immobilière wynosi zero. Reforma miała na celu zatrzymanie mobilnego kapitału przy jednoczesnym opodatkowaniu aktywów niemobilnych. Krytycy wskazują, że inwestorzy w nieruchomości podlegają podwójnemu opodatkowaniu: impôt sur la fortune immobilière oraz podatek dochodowy od dochodów z najmu. Rząd nie sygnalizował żadnych planów przywrócenia szerokiego podatku majątkowego. Porównaj swoją sytuację z Francją →
Hiszpania Hiszpański impuesto sobre
el patrimonio (Polski: podatek od majątku) jest nakładany przez wspólnoty autonomiczne, a stawki i progi różnią się w zależności od regionu. Krajowe ramy przewidują zwolnienie w wysokości 700 tys. EUR (300 tys. EUR dla głównego miejsca zamieszkania), jednak Madryt oferuje 100% rabat, co w praktyce znosi podatek dla tamtejszych rezydentów. Katalonia i Andaluzja pobierają od 0,2% do 3,5% od majątku netto powyżej progu. Portfel o wartości 2 mln EUR w Barcelonie generuje około 15 tys. EUR rocznie; ten sam portfel w Madrycie nie podlega żadnemu podatkowi. Podstawa opodatkowania obejmuje aktywa ogólnoświatowe rezydentów, pomniejszone o zobowiązania. Nierezydenci płacą wyłącznie od aktywów zlokalizowanych w Hiszpanii. Wypełnienie obowiązków podatkowych wymaga corocznego złożenia zeznania do 30 czerwca. Organ podatkowy weryfikuje dane z zeznaniami podatku dochodowego i rejestrami katastralnymi. Kary za zaniżenie wartości zaczynają się od 50% niezapłaconego podatku. Hiszpania nie oferuje wyłączenia z podatku majątkowego dla nowych rezydentów w ramach reżimu Beckham (Polski: specjalny reżim podatkowy dla impatriados), który dotyczy wyłącznie podatku dochodowego. Porównaj swoją sytuację z Hiszpanią →