INTERAKTIVNI ALAT · 109 ZEMLJE
Gdje se nalaziš na Laffer-krivulji?
Laffer-krivulja kaže: negdje između 0% i 100% postoji porezna stopa koja donosi maksimalan prihod – iznad toga prihod pada. Pomakni svoj dohodak i vidi gdje se nalaziš u odnosu na 33 druge jurisdikcije.
Godine 1974. ekonomist Arthur Laffer nacrtao je na salveti u Washingtonu, pred Donaldom Rumsfeldom i Dickom Cheneyjem, jednostavan princip. Pri poreznoj stopi od 0% država ne prikuplja ništa; pri 100% također ne, jer nitko ne radi formalno. Između ta dva ekstrema nalazi se vrhunac prihoda.
Prema CPB-u (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') nizozemski vrhunac prihoda leži oko 49%. Statutarna stopa Box 1 iznosi 49,5% – točno na vrhu. Iznad 55% (Danska 55,9%, Finska 56,95%) više oporezivanje prema Trabandtu & Uhligu (2011, Journal of Monetary Economics) donosi manje, a ne više.
Ovaj alat ti to pokazuje za tvoj vlastiti dohodak. Pomakni iznos, odaberi zemlju polaska i odredišta, a marker se pomiče po krivulji. Sve stope dolaze izravno od nacionalnih poreznih uprava (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate i 29 drugih).
Gubitak (više poreza)€ 11,811/god-19.7 pp
Bruto mjesečni dohodak€ 5,000/mj
€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k
uzlazna strana – više prihoda
Zemlja polazišta (F)Odredište (T)Zona vrhunca prihoda
Statutarno vs. režim: Ova usporedba prikazuje statutarne najviše stope (jabuke s jabukama). Posebni režimi (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) često značajno smanjuju efektivno opterećenje, ali ne vrijede za sve – izračunaj svoju situaciju putem kalkulatora.
Službeni izvori po zemlji (109)
- Otoci Turks i Caicos0%tvojaVisit Turks and Caicos Islands - Taxes
- Angvila0%tvojaGovernment of Anguilla Inland Revenue Department
- Brunej0%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Brunei Darussalam, Individual taxes
- Kajmanski Otoci0%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Cayman Islands, Individual - Taxes on personal income
- Britanski Djevičanski Otoci0%tvojaGovernment of the Virgin Islands
- Bermudi0%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Bermuda, Individual - Taxes on personal income
- Antigva i Barbuda0%tvojaGlobal Citizen Solutions - Antigua and Barbuda Tax Guide
- Vanuatu0%tvojaiCalculator Vanuatu Tax Tables
- Sveti Kristofor i Nevis0%tvojaImmigrant Invest - Taxation of St Kitts and Nevis 2026
- Katar0%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Bahrein0%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kuvajt0%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Ujedinjeni Arapski Emirati0%tvojaUAE Ministry of Finance
- Bahami0%tvojaBahamas Inland Revenue
- Monako0%tvojaService Public Monaco
- Saudijska Arabija0%tvojaZATCA — geen personenbelasting
- Oman0%tvojaOman Tax Authority — 0% IB; RD 56/2025: per 1-1-2028 5% boven OMR 42.000 (± € 95.500), laagste aangekondigde IB wereldwijd
- Švicarska3%tvoja· najviša 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andora10%tvojaGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bugarska10%tvojaBulgarian NRA — flat tax
- Rumunjska10%tvojaPwC / ANAF — vlaktaks 10%
- Bosna i Hercegovina10%tvojaPwC / Bosnië — vlaktaks 10% (FBiH)
- Sjeverna Makedonija10%tvojaUprava za javni prihodi — vlaktaks 10%
- Paragvaj10%tvojaSET Paraguay — territoriaal
- Kazahstan10%tvoja· najviša 15%KGD — nieuw Belastingwetboek 2026, 10/15% progressief
- Singapur11.5%tvoja· najviša 24%IRAS Singapore — resident rates
- PUP Makao Kina12%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Macau SAR, Individual - Taxes on personal income
- Moldavija12%tvojaPwC / Moldavië — vlaktaks 12%
- Lihtenštajn12.5%tvoja· najviša 22.4%PwC Worldwide Tax Summaries - Liechtenstein
- Bjelorusija13%tvoja· najviša 30%President BY — 13/25/30% (2026)
- Mađarska15%tvojaPwC / NAV — vlaktaks 15% (SZJA)
- Crna Gora15%tvojaPoreska uprava Crne Gore — top 15%
- Češka15%tvoja· najviša 23%Financial Administration Czech Republic
- PUP Hong Kong Kina17%tvojaIRD Hong Kong — salaries tax
- Ukrajina18%tvojaPwC / Oekraïne — vlaktaks 18% (+ 5% militair)
- Rusija18%tvoja· najviša 22%kremlin.ru / Forte Tax & Law 2026: per 1-1-2025 progressief 13%-22% NDFL (5 schijven) op wereldinkomen residenten; vlaktarief 13% dekt de meeste inkomens, toptarief 22% boven 50 mln RUB. Geen vermogens-/erf-/schenkbelasting; EERLIJKE minpunten: geen NL-verdrag (vervallen 1-1-2022), sancties, mobiliteit
- Jersey20%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Jersey Individual taxes on personal income
- Guernsey20%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Guernsey, Taxes on personal income
- Armenija20%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Armenia, Individual - Taxes on personal income
- Tajvan20%tvoja· najviša 40%PwC Worldwide Tax Summaries - Taiwan Individual Taxes on personal income
- Sejšeli20%tvoja· najviša 30%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Litva20%tvoja· najviša 32%KPMG / Litouwen — PIT top 32% (2026)
- Srbija20%tvoja· najviša 25%PwC / Servië — loon 10% + jaarbelasting (top ~25%)
- Gruzija20%tvojaGeorgia Revenue Service
- Mauricijus20%tvoja· najviša 35%MRA/MCCI Budget Highlights 2026-27 p. 16 — 35% boven Rs 12 mln (± € 219.400) vervangt Fair Share Contribution; tot die grens max. 20%
- Kostarika20%tvoja· najviša 25%Ministerio de Hacienda — 25% boven ₡56,7 mln/jaar (± € 109.500, loontarief); kapitaalinkomen cedulair 15%
- Kanada20.5%tvoja· najviša 53.5%CRA + TaxTips.ca: federaal 33% + Ontario 13,16% incl. surtax = gecombineerd toptarief 53,53% (2026)
- Otok Man21%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Isle of Man
- Estonija22%tvojaEstonian Tax and Customs Board — vlaktaks 22%
- Sjedinjene Američke Države22%tvoja· najviša 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Albanija23%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Albania Individual
- Njemačka24%tvoja· najviša 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Gibraltar25%tvoja· najviša 28%PwC Worldwide Tax Summaries, Gibraltar Individual Taxes on personal income
- Dominikanska Republika25%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Dominican Republic Individual Taxes
- Belize25%tvojaCaribbean-Tax - Belize
- Bocvana25%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Slovačka25%tvoja· najviša 35%PwC / Slowakije — PIT top 35% (2026)
- Nigerija25%tvojaPwC/EY Nigeria Tax Act 2025 (4e Schedule, per 1-1-2026): progressief 0%-25% (6 schijven) op wereldinkomen residenten; brede 0%-band tot NGN 800k, toptarief 25% relatief laag
- Panama25%tvoja· najviša 15%DGI Panamá — territoriaal
- Malezija25%tvoja· najviša 30%LHDN — kadar cukai, top 30% boven RM 2 mln
- Urugvaj25%tvoja· najviša 36%DGI/BPS — escala IRPF 2026, top 36% boven 1.380 BPC
- Latvija25.5%tvoja· najviša 36%PwC / Letland — vlaktaks 25,5%, top 36%
- Egipat27.5%tvojaPwC/Andersen/KPMG Egypte 2026 (Egyptian Tax Authority): progressief 0%-27,5% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; persoonlijke vrijstelling EGP 20k, toptarief 27,5% matig
- Brazil27.5%tvojaReceita Federal — 27,5% marginaal vanaf R$ 88.200/jaar (Lei 15.270/2025); IRPFM maakt de facto 10% minimum boven R$ 1,2 mln totaalinkomen
- Grenada28%tvojaCaribbean Tax - Grenada tax profile (top marginal personal income tax rate 28%)
- Barbados28.5%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Barbados Individual Taxes
- Sveta Lucija30%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Saint Lucia Individual Taxes on personal income
- Filipini30%tvoja· najviša 35%PwC Worldwide Tax Summaries - Philippines, Individual - Taxes on personal income
- Ruanda30%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Hrvatska30%tvoja· najviša 33%PwC / Kroatië — PIT top 30-33% (Zagreb)
- Australija30%tvoja· najviša 47%ATO: resident toptarief 45% + Medicare levy 2% = gecombineerd 47% (2026-27; laagste tarief per 1-7-2026 van 16% naar 15%)
- Kina30%tvoja· najviša 45%PwC/China-briefing: comprehensive income progressief 3%-45% (7 schijven) op wereldinkomen residenten (2026)
- Indija30%tvoja· najviša 39%incometax.gov.in AY 2026-27: nieuwe regime 0%-30% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; effectief top ~39% incl. 4% cess + surcharge tot 25%
- Indonezija30%tvoja· najviša 35%PwC/UU HPP 2026: progressief 5%-35% (5 schijven) op wereldinkomen residenten; toptarief 35% boven Rp 5 mrd (sinds 2022)
- Francuska30%tvoja· najviša 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Meksiko30%tvoja· najviša 35%SAT — Anexo 8 RMF 2026, top 35% boven MXN 5.107.704
- Luksemburg30%tvoja· najviša 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Čile30.4%tvoja· najviša 40%PwC Worldwide Tax Summaries - Chile Individual Taxes on personal income
- Izrael31%tvoja· najviša 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Namibija32%tvoja· najviša 37%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Poljska32%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kenija32.5%tvoja· najviša 35%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kolumbija33%tvoja· najviša 39%PwC Worldwide Tax Summaries - Colombia Individual Taxes on Personal Income
- Finska34%tvoja· najviša 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Dominika35%tvojaInland Revenue Division Dominica - Current Income Tax Rates
- Ekvador35%tvoja· najviša 37%PwC Worldwide Tax Summaries - Ecuador Individual Taxes on personal income (2026)
- Južna Koreja35%tvoja· najviša 49.5%PwC Worldwide Tax Summaries - Korea Individual Taxes on personal income
- Vijetnam35%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries - Vietnam Individual Taxes on personal income
- Argentina35%tvojaARCA/AFIP art. 94 LIG H1-2026: progressief 5%-35% (9 schijven) op wereldinkomen residenten; + vermogensbelasting Bienes Personales 0,5%-0,75%
- Turska35%tvoja· najviša 40%Orbitax/PwC 2026 (Communiqué No. 332): progressief 15%-40% (5 schijven) op wereldinkomen residenten (>6 maanden); minimumloon vrijgesteld
- Cipar35%tvojaCyprus Tax Department
- Malta35%tvojaCommissioner for Revenue Malta
- Norveška36.7%tvoja· najviša 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
- Nizozemska37%tvoja· najviša 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Maroko37%tvojaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Island38%tvoja· najviša 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Danska38%tvoja· najviša 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Slovenija39%tvoja· najviša 50%PwC / Slovenië — PIT top 50%
- Ujedinjeno Kraljevstvo40%tvoja· najviša 45%HMRC — additional rate
- Irska40%tvojaRevenue Ireland — PAYE rates
- Austrija40%tvoja· najviša 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Južnoafrička Republika41%tvoja· najviša 45%SARS 2025/26: progressief 18%-45% (7 schijven), toptarief 45% boven R1.817.000 op wereldinkomen residenten
- Italija43%tvoja· najviša 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Japan44%tvoja· najviša 55%NTA/PwC: nationaal toptarief 45% + 2,1% reconstructie-surtax + ~10% inhabitant tax = gecombineerd ~55% (2026)
- Grčka44%tvojaAADE Greece — Income tax
- Španjolska45%tvoja· najviša 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugal45%tvoja· najviša 53%Autoridade Tributária — IRS
- Belgija50%tvoja· najviša 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Švedska52.3%tvojaSkatteverket — kommunal + statlig
Izvori
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – nizozemska stopa maksimizacije prihoda na 49% (statutarno 49,5% = točno na vrhu).
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – vrm u naprednim ekonomijama između 49 i 55%.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – formula za optimalnu najvišu stopu na temelju Pareto koeficijenta i elastičnosti ponašanja.
Ilustrativni model sa stiliziranom krivuljom. Vrh od 49% je CPB srednja procjena za Nizozemsku (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Točan položaj vrha ovisi o ponašanju: ako se dohodak jedva reagira na stope, pomjera se prema 73% (Diamond-Saez); što ste mobilniji, niža je vaša osobna točka preloma.
Nije savjet. Istraživački podaci, ne predviđanje. Porezno opterećenje temeljeno na javnim statutarnim stopama; efektivno opterećenje razlikuje se zbog odbitaka i socijalnih doprinosa. Pojas nesigurnosti odražava raspon empirijskih ETI procjena (0,2 do 0,5).
Često postavljana pitanja
- Što je točno Laffer-krivulja?
- Graf koji opisuje odnos između porezne stope i poreznog prihoda. Pri 0% i 100% prihod je nula. Između se nalazi vrhunac – točna lokacija ovisi o elastičnosti ponašanja i raspodjeli dohotka. Empirijske procjene za napredna gospodarstva kreću se između 49% i 55%.
- Koliko su točni ovi podaci?
- Marginalne stope dolaze izravno od nacionalnih poreznih uprava (Belastingdienst za NL, BMF za DE, HMRC za UK itd.). Oblik krivulje kalibriran je prema CPB 2013 za Nizozemsku i usklađen s Trabandt-Uhlig 2011 za međunarodni raspon. Ovo je smjerna indikacija, a ne osobni porezni savjet.
- Zašto alat prikazuje statutarne, a ne efektivne stope?
- Za međunarodnu usporedbu moramo mjeriti jabuke s jabukama. Statutarne stope su javne i uniformno definirane. Efektivne stope razlikuju se po osobi (odbitci, režimi, socijalni doprinosi). Posebni režimi poput PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham ili CY non-dom često značajno smanjuju – izračunaj svoju situaciju putem našeg Freedom Score kalkulatora.
- Postoji li Laffer-krivulja zaista?
- Mehanički princip (0% i 100% oboje daju nulu) nije sporan. Pitanje je samo gdje se nalazi vrh. Procjene variraju između 43% (visoka elastičnost ponašanja) i 73% (niska elastičnost, Diamond-Saez 2011). Znanstveni konsenzus: između 49% i 55% za napredna gospodarstva.