Qu'est-ce que la courbe de Laffer exactement ?

Un graphique qui décrit la relation entre le taux d'imposition et les recettes fiscales. À 0% et 100%, les recettes sont nulles. Entre les deux se trouve un pic – l'emplacement exact dépend de l'élasticité comportementale et de la distribution des revenus. Les estimations empiriques pour les économies avancées se situent entre 49% et 55%.

À quel point ces chiffres sont-ils précis ?

Les taux marginaux proviennent directement des administrations fiscales nationales (Belastingdienst pour NL, BMF pour DE, HMRC pour UK, etc.). La forme de la courbe est calibrée sur CPB 2013 pour les Pays-Bas et s'aligne avec Trabandt-Uhlig 2011 pour la bande internationale. C'est une indication directionnelle, pas un conseil fiscal personnalisé.

Pourquoi l'outil affiche-t-il les taux statutaires et non effectifs ?

Pour une comparaison internationale, nous devons mesurer pommes contre pommes. Les taux statutaires sont publics et uniformément définis. Les taux effectifs diffèrent selon la personne (déductions, régimes, cotisations sociales). Les régimes spéciaux comme PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham ou CY non-dom les réduisent souvent fortement – calculez votre situation via notre calculateur Freedom Score.

La courbe de Laffer existe-t-elle vraiment ?

Le principe mécanique (0% et 100% donnent zéro) n'est pas contesté. La question est seulement de savoir où se situe le sommet. Les estimations varient entre 43% (forte élasticité comportementale) et 73% (faible élasticité, Diamond-Saez 2011). Consensus scientifique : entre 49% et 55% pour les économies avancées.

OUTIL INTERACTIF · 34 PAYS

Où vous situez-vous sur la courbe de Laffer ?

La courbe de Laffer dit : quelque part entre 0% et 100% existe un taux d'imposition maximisant les recettes – au-delà, les recettes baissent. Déplacez votre revenu et voyez où vous vous situez par rapport à 33 autres juridictions.

En 1974, l'économiste Arthur Laffer a esquissé sur une serviette à Washington, en face de Donald Rumsfeld et Dick Cheney, un principe simple. À 0%, l'État ne perçoit rien ; à 100%, non plus, car personne ne travaille déclaré. Entre ces extrêmes se trouve un pic de recettes.

Selon le CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top'), le pic néerlandais se situe autour de 49%. Le taux statutaire Box 1 est de 49,5% – pile au sommet. Au-delà de 55% (Danemark 55,9%, Finlande 56,95%), les hausses d'impôt rapportent moins, selon Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics), pas plus.

Cet outil vous le montre pour votre propre revenu. Déplacez le montant, choisissez un pays de départ et de destination, et le marqueur bouge avec la courbe. Tous les taux proviennent directement des administrations fiscales nationales (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate, et 29 autres).

Départ

13,8% effectif

Perte (plus d'impôt)€ 11 811/an-19,7 pp

Revenu mensuel brut€ 5 000/mois

€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

côté ascendant – plus de recettes

Destination

33,4% effectif

Départ (F)Destination (T)Zone du sommet de recettes

Statutaire vs. régime : Cette comparaison montre les taux supérieurs statutaires (à-armes-égales). Les régimes spéciaux (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-ruling, GE Small Business, TH LTR-visa) réduisent souvent fortement la charge effective mais ne s'appliquent pas à tous – calcule ta situation dans le calculateur.

Sources officielles par pays (34)

Émirats arabes unis0%toiUAE Ministry of Finance
Bahamas0%toiBahamas Inland Revenue
Monaco0%toiService Public Monaco
Suisse3%toi· max 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
Andorre10%toiGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
Bulgarie10%toiBulgarian NRA — flat tax
Paraguay10%toiSET Paraguay — territoriaal
Singapour11,5%toi· max 24%IRAS Singapore — resident rates
Tchéquie15%toi· max 23%Financial Administration Czech Republic
R.A.S. chinoise de Hong Kong17%toiIRD Hong Kong — salaries tax
Géorgie20%toiGeorgia Revenue Service
Estonie20%toiEMTA Estonia — flat tax
États-Unis22%toi· max 37%IRS — federal top rate (excl. state)
Allemagne24%toi· max 47,5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
Panama25%toi· max 15%DGI Panamá — territoriaal
France30%toi· max 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
Luxembourg30%toi· max 42%Administration des Contributions Luxembourg
Israël31%toi· max 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
Finlande34%toi· max 57%Verohallinto — ansiotulovero
Chypre35%toiCyprus Tax Department
Malte35%toiCommissioner for Revenue Malta
Norvège36,7%toi· max 39,7%Skatteetaten — trinnskatt
Pays-Bas37%toi· max 49,5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
Islande38%toi· max 46,3%Skatturinn Iceland — combined PIT
Danemark38%toi· max 55,9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
Royaume-Uni40%toi· max 45%HMRC — additional rate
Irlande40%toiRevenue Ireland — PAYE rates
Autriche40%toi· max 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
Italie43%toi· max 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
Grèce44%toiAADE Greece — Income tax
Espagne45%toi· max 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
Portugal45%toi· max 53%Autoridade Tributária — IRS
Belgique50%toi· max 53,5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
Suède52,3%toiSkatteverket — kommunal + statlig

Sources

CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – taux marginal supérieur maximisant les recettes aux Pays-Bas à 49% (statutaire 49,5% = pile au sommet).
Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – taux maximisant les recettes dans les économies avancées entre 49 et 55%.
Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – formule du taux marginal supérieur optimal via coefficient de Pareto et élasticité comportementale.

Pas un conseil. Données de recherche, pas une prévision. Charge fiscale basée sur les taux statutaires publics ; la charge effective diffère selon déductions et cotisations sociales. La bande d'incertitude reflète la plage des estimations empiriques d'ETI (0,2 à 0,5).

Questions fréquentes

Qu'est-ce que la courbe de Laffer exactement ?: Un graphique qui décrit la relation entre le taux d'imposition et les recettes fiscales. À 0% et 100%, les recettes sont nulles. Entre les deux se trouve un pic – l'emplacement exact dépend de l'élasticité comportementale et de la distribution des revenus. Les estimations empiriques pour les économies avancées se situent entre 49% et 55%.
À quel point ces chiffres sont-ils précis ?: Les taux marginaux proviennent directement des administrations fiscales nationales (Belastingdienst pour NL, BMF pour DE, HMRC pour UK, etc.). La forme de la courbe est calibrée sur CPB 2013 pour les Pays-Bas et s'aligne avec Trabandt-Uhlig 2011 pour la bande internationale. C'est une indication directionnelle, pas un conseil fiscal personnalisé.
Pourquoi l'outil affiche-t-il les taux statutaires et non effectifs ?: Pour une comparaison internationale, nous devons mesurer pommes contre pommes. Les taux statutaires sont publics et uniformément définis. Les taux effectifs diffèrent selon la personne (déductions, régimes, cotisations sociales). Les régimes spéciaux comme PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham ou CY non-dom les réduisent souvent fortement – calculez votre situation via notre calculateur Freedom Score.
La courbe de Laffer existe-t-elle vraiment ?: Le principe mécanique (0% et 100% donnent zéro) n'est pas contesté. La question est seulement de savoir où se situe le sommet. Les estimations varient entre 43% (forte élasticité comportementale) et 73% (faible élasticité, Diamond-Saez 2011). Consensus scientifique : entre 49% et 55% pour les économies avancées.

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