Mikä Laffer-käyrä tarkalleen ottaen on?

Graafi, joka kuvaa veroasteen ja verotuoton suhdetta. 0%:lla ja 100%:lla tuotto on nolla. Niiden välillä on huippu – tarkka sijainti riippuu käyttäytymisjoustosta ja tulonjaosta. Empiiriset arviot kehittyneille talouksille ovat 49% ja 55% välillä.

Kuinka tarkkoja nämä luvut ovat?

Marginaaliveroasteet tulevat suoraan kansallisilta veroviranomaisilta (Belastingdienst NL, BMF DE, HMRC UK jne.). Käyrän muoto on kalibroitu CPB 2013:n mukaan Alankomaille ja sopii Trabandt-Uhligin 2011 kansainväliseen kaistaan. Se on suuntaa-antava merkintä, ei henkilökohtaista veroneuvontaa.

Miksi työkalu näyttää lakisääteiset eikä todelliset veroasteet?

Kansainvälisessä vertailussa täytyy mitata omenoita omenoihin. Lakisääteiset veroasteet ovat julkisia ja yhdenmukaisesti määriteltyjä. Todelliset veroasteet vaihtelevat henkilöittäin (vähennykset, järjestelmät, sosiaalimaksut). Erityisjärjestelmät kuten PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham tai CY non-dom alentavat niitä usein merkittävästi – laske oma tilanteesi Freedom Score -laskurillamme.

Onko Laffer-käyrää oikeasti olemassa?

Mekaaninen periaate (0% ja 100% tuottavat molemmat nollan) ei ole kiistanalainen. Kysymys on vain siitä, missä huippu sijaitsee. Arviot vaihtelevat 43%:n (korkea käyttäytymisjousto) ja 73%:n (alhainen jousto, Diamond-Saez 2011) välillä. Tieteellinen konsensus: 49% ja 55% välillä kehittyneille talouksille.

INTERAKTIIVINEN TYÖKALU · 48 MAATA

Missä olet Laffer-käyrällä?

Laffer-käyrä sanoo: jossain 0% ja 100% välillä on veroaste, joka maksimoi tuoton – sen yli tuotto laskee. Siirrä tulojasi ja katso missä sijaitset suhteessa 33 muuhun lainkäyttöalueeseen.

Vuonna 1974 ekonomisti Arthur Laffer luonnosteli Washingtonissa Donald Rumsfeldin ja Dick Cheneyn vastapäätä yksinkertaisen periaatteen lautasliinaan. 0%:n verokannalla valtio ei kerää mitään; 100%:lla ei myöskään, koska kukaan ei tee virallisesti töitä. Näiden ääripäiden välillä on tuottohuippu.

CPB:n mukaan (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') Alankomaiden tuottohuippu on noin 49%. Lakisääteinen Box 1 -veroaste on 49,5% – juuri huipulla. Yli 55%:n (Tanska 55,9%, Suomi 56,95%) korkeammat verot tuottavat vähemmän, ei enemmän, Trabandtin & Uhligin (2011, Journal of Monetary Economics) mukaan.

Tämä työkalu näyttää sen sinun tuloillesi. Siirrä summaa, valitse lähtö- ja kohdemaa, ja merkki liikkuu käyrää pitkin. Kaikki veroasteet tulevat suoraan kansallisilta veroviranomaisilta (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate ja 29 muuta).

Lähtömaa

13,8% tehollinen

Tappio (enemmän veroa)€ 11 811/v−19,7 pp

Brutto kuukausitulo€ 5 000/kk

€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

nouseva puoli – enemmän tuottoa

Kohde

33,4% tehollinen

Lähtömaa (F)Kohde (T)Tuoton huippuvyöhyke

Lakisääteinen vs. erityisrahasto: Tämä vertailu näyttää lakisääteiset ylimmät verokannat (omenat-omenoiden-kanssa). Erityisjärjestelmät (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-sääntö, GE Small Business, TH LTR-viisumi) usein vähentävät tehokasta verotaakkaa merkittävästi mutta eivät päde kaikille – laske tilanteesi laskurissa.

Viralliset lähteet maittain (57)

Arabiemiirikunnat0%sinunUAE Ministry of Finance
Bahama0%sinunBahamas Inland Revenue
Monaco0%sinunService Public Monaco
Saudi-Arabia0%sinunZATCA — geen personenbelasting
Oman0%sinunOman Tax Authority — 0% IB; RD 56/2025: per 1-1-2028 5% boven OMR 42.000 (± € 95.500), laagste aangekondigde IB wereldwijd
Sveitsi3%sinun· huippu 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
Andorra10%sinunGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
Bulgaria10%sinunBulgarian NRA — flat tax
Pohjois-Makedonia10%sinunUprava za javni prihodi — vlaktaks 10%
Paraguay10%sinunSET Paraguay — territoriaal
Kazakstan10%sinun· huippu 15%KGD — nieuw Belastingwetboek 2026, 10/15% progressief
Singapore11,5%sinun· huippu 24%IRAS Singapore — resident rates
Montenegro15%sinunPoreska uprava Crne Gore — top 15%
Tšekki15%sinun· huippu 23%Financial Administration Czech Republic
Hongkong – Kiinan erityishallintoalue17%sinunIRD Hong Kong — salaries tax
Venäjä18%sinun· huippu 22%kremlin.ru / Forte Tax & Law 2026: per 1-1-2025 progressief 13%-22% NDFL (5 schijven) op wereldinkomen residenten; vlaktarief 13% dekt de meeste inkomens, toptarief 22% boven 50 mln RUB. Geen vermogens-/erf-/schenkbelasting; EERLIJKE minpunten: geen NL-verdrag (vervallen 1-1-2022), sancties, mobiliteit
Georgia20%sinunGeorgia Revenue Service
Mauritius20%sinun· huippu 35%MRA/MCCI Budget Highlights 2026-27 p. 16 — 35% boven Rs 12 mln (± € 219.400) vervangt Fair Share Contribution; tot die grens max. 20%
Costa Rica20%sinun· huippu 25%Ministerio de Hacienda — 25% boven ₡56,7 mln/jaar (± € 109.500, loontarief); kapitaalinkomen cedulair 15%
Viro20%sinunEMTA Estonia — flat tax
Kanada20,5%sinun· huippu 53,5%CRA + TaxTips.ca: federaal 33% + Ontario 13,16% incl. surtax = gecombineerd toptarief 53,53% (2026)
Yhdysvallat22%sinun· huippu 37%IRS — federal top rate (excl. state)
Saksa24%sinun· huippu 47,5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
Nigeria25%sinunPwC/EY Nigeria Tax Act 2025 (4e Schedule, per 1-1-2026): progressief 0%-25% (6 schijven) op wereldinkomen residenten; brede 0%-band tot NGN 800k, toptarief 25% relatief laag
Panama25%sinun· huippu 15%DGI Panamá — territoriaal
Malesia25%sinun· huippu 30%LHDN — kadar cukai, top 30% boven RM 2 mln
Uruguay25%sinun· huippu 36%DGI/BPS — escala IRPF 2026, top 36% boven 1.380 BPC
Egypti27,5%sinunPwC/Andersen/KPMG Egypte 2026 (Egyptian Tax Authority): progressief 0%-27,5% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; persoonlijke vrijstelling EGP 20k, toptarief 27,5% matig
Brasilia27,5%sinunReceita Federal — 27,5% marginaal vanaf R$ 88.200/jaar (Lei 15.270/2025); IRPFM maakt de facto 10% minimum boven R$ 1,2 mln totaalinkomen
Australia30%sinun· huippu 47%ATO: resident toptarief 45% + Medicare levy 2% = gecombineerd 47% (2026-27; laagste tarief per 1-7-2026 van 16% naar 15%)
Kiina30%sinun· huippu 45%PwC/China-briefing: comprehensive income progressief 3%-45% (7 schijven) op wereldinkomen residenten (2026)
Intia30%sinun· huippu 39%incometax.gov.in AY 2026-27: nieuwe regime 0%-30% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; effectief top ~39% incl. 4% cess + surcharge tot 25%
Indonesia30%sinun· huippu 35%PwC/UU HPP 2026: progressief 5%-35% (5 schijven) op wereldinkomen residenten; toptarief 35% boven Rp 5 mrd (sinds 2022)
Ranska30%sinun· huippu 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
Meksiko30%sinun· huippu 35%SAT — Anexo 8 RMF 2026, top 35% boven MXN 5.107.704
Luxemburg30%sinun· huippu 42%Administration des Contributions Luxembourg
Israel31%sinun· huippu 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
Suomi34%sinun· huippu 57%Verohallinto — ansiotulovero
Argentiina35%sinunARCA/AFIP art. 94 LIG H1-2026: progressief 5%-35% (9 schijven) op wereldinkomen residenten; + vermogensbelasting Bienes Personales 0,5%-0,75%
Turkki35%sinun· huippu 40%Orbitax/PwC 2026 (Communiqué No. 332): progressief 15%-40% (5 schijven) op wereldinkomen residenten (>6 maanden); minimumloon vrijgesteld
Kypros35%sinunCyprus Tax Department
Malta35%sinunCommissioner for Revenue Malta
Norja36,7%sinun· huippu 39,7%Skatteetaten — trinnskatt
Alankomaat37%sinun· huippu 49,5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
Islanti38%sinun· huippu 46,3%Skatturinn Iceland — combined PIT
Tanska38%sinun· huippu 55,9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
Iso-Britannia40%sinun· huippu 45%HMRC — additional rate
Irlanti40%sinunRevenue Ireland — PAYE rates
Itävalta40%sinun· huippu 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
Etelä-Afrikka41%sinun· huippu 45%SARS 2025/26: progressief 18%-45% (7 schijven), toptarief 45% boven R1.817.000 op wereldinkomen residenten
Italia43%sinun· huippu 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
Japani44%sinun· huippu 55%NTA/PwC: nationaal toptarief 45% + 2,1% reconstructie-surtax + ~10% inhabitant tax = gecombineerd ~55% (2026)
Kreikka44%sinunAADE Greece — Income tax
Espanja45%sinun· huippu 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
Portugali45%sinun· huippu 53%Autoridade Tributária — IRS
Belgia50%sinun· huippu 53,5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
Ruotsi52,3%sinunSkatteverket — kommunal + statlig

Lähteet

CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – arvioi Alankomaiden tuottoa maksimoivan ylimmän veroprosentin noin 49 prosentiksi.
Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – tuottoa maksimoiva veroaste kehittyneissä talouksissa 49–55%.
Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – kaava optimaaliselle ylimmälle veroprosentille Pareto-kerrointa ja käyttäytymisjoustoa käyttäen.

Havainnollistava malli tyylitellyn käyrän kanssa. 49 % huippu on CPB:n keskiarviointi Alankomaista (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Huipun tarkka sijainti riippuu käyttäytymisestä: jos tulot reagoivat vain vähän verokantoihin, se siirtyy kohti 73 % (Diamond-Saez); mitä liikkuvampi olet, sitä alempi on henkilökohtainen käännepisteesi.

Ei neuvontaa. Tutkimustietoa, ei ennustetta. Verorasitus perustuu julkisiin lakisääteisiin veroprosentteihin; tehokas rasitus eroaa vähennysten ja sosiaalimaksujen vuoksi. Epävarmuusvyöhyke heijastaa empiiristen ETI-arvioiden vaihteluväliä (0,2-0,5).

Usein kysytyt kysymykset

Mikä Laffer-käyrä tarkalleen ottaen on?: Graafi, joka kuvaa veroasteen ja verotuoton suhdetta. 0%:lla ja 100%:lla tuotto on nolla. Niiden välillä on huippu – tarkka sijainti riippuu käyttäytymisjoustosta ja tulonjaosta. Empiiriset arviot kehittyneille talouksille ovat 49% ja 55% välillä.
Kuinka tarkkoja nämä luvut ovat?: Marginaaliveroasteet tulevat suoraan kansallisilta veroviranomaisilta (Belastingdienst NL, BMF DE, HMRC UK jne.). Käyrän muoto on kalibroitu CPB 2013:n mukaan Alankomaille ja sopii Trabandt-Uhligin 2011 kansainväliseen kaistaan. Se on suuntaa-antava merkintä, ei henkilökohtaista veroneuvontaa.
Miksi työkalu näyttää lakisääteiset eikä todelliset veroasteet?: Kansainvälisessä vertailussa täytyy mitata omenoita omenoihin. Lakisääteiset veroasteet ovat julkisia ja yhdenmukaisesti määriteltyjä. Todelliset veroasteet vaihtelevat henkilöittäin (vähennykset, järjestelmät, sosiaalimaksut). Erityisjärjestelmät kuten PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham tai CY non-dom alentavat niitä usein merkittävästi – laske oma tilanteesi Freedom Score -laskurillamme.
Onko Laffer-käyrää oikeasti olemassa?: Mekaaninen periaate (0% ja 100% tuottavat molemmat nollan) ei ole kiistanalainen. Kysymys on vain siitä, missä huippu sijaitsee. Arviot vaihtelevat 43%:n (korkea käyttäytymisjousto) ja 73%:n (alhainen jousto, Diamond-Saez 2011) välillä. Tieteellinen konsensus: 49% ja 55% välillä kehittyneille talouksille.