HERRAMIENTA INTERACTIVA · 34 PAÍSES
¿Dónde estás en la curva de Laffer?
La curva de Laffer dice: en algún punto entre 0% y 100% hay un tipo impositivo que maximiza la recaudación – más allá, la recaudación cae. Mueve tu ingreso y ve dónde te encuentras frente a otras 33 jurisdicciones.
En 1974, el economista Arthur Laffer esbozó en una servilleta en Washington, frente a Donald Rumsfeld y Dick Cheney, un principio simple. Al 0%, el Estado no recauda nada; al 100%, tampoco, porque nadie trabaja declarado. Entre estos extremos hay un pico de recaudación.
Según el CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top'), el pico holandés está alrededor del 49%. El tipo estatutario Box 1 es del 49,5% – justo en el pico. Más allá del 55% (Dinamarca 55,9%, Finlandia 56,95%), subir impuestos rinde menos, no más, según Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics).
Esta herramienta te lo muestra para tu propio ingreso. Mueve el importe, elige país de origen y destino, y el marcador se mueve por la curva. Todos los tipos provienen directamente de las administraciones tributarias nacionales (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate y otras 29).
lado ascendente – más recaudación
Estatutario vs. régimen: Esta comparación muestra los tipos máximos estatutarios (manzanas-con-manzanas). Los regímenes especiales (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-ruling, GE Small Business, TH LTR-visa) suelen reducir mucho la carga efectiva pero no aplican a todos – calcula tu situación en la calculadora.
Fuentes oficiales por país (34)
- Emiratos Árabes Unidos0%túUAE Ministry of Finance
- Bahamas0%túBahamas Inland Revenue
- Mónaco0%túService Public Monaco
- Suiza3%tú· máx 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andorra10%túGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bulgaria10%túBulgarian NRA — flat tax
- Paraguay10%túSET Paraguay — territoriaal
- Singapur11,5%tú· máx 24%IRAS Singapore — resident rates
- Chequia15%tú· máx 23%Financial Administration Czech Republic
- RAE de Hong Kong (China)17%túIRD Hong Kong — salaries tax
- Georgia20%túGeorgia Revenue Service
- Estonia20%túEMTA Estonia — flat tax
- Estados Unidos22%tú· máx 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Alemania24%tú· máx 47,5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Panamá25%tú· máx 15%DGI Panamá — territoriaal
- Francia30%tú· máx 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Luxemburgo30%tú· máx 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Israel31%tú· máx 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Finlandia34%tú· máx 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Chipre35%túCyprus Tax Department
- Malta35%túCommissioner for Revenue Malta
- Noruega36,7%tú· máx 39,7%Skatteetaten — trinnskatt
- Países Bajos37%tú· máx 49,5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Islandia38%tú· máx 46,3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Dinamarca38%tú· máx 55,9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Reino Unido40%tú· máx 45%HMRC — additional rate
- Irlanda40%túRevenue Ireland — PAYE rates
- Austria40%tú· máx 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Italia43%tú· máx 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Grecia44%túAADE Greece — Income tax
- España45%tú· máx 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugal45%tú· máx 53%Autoridade Tributária — IRS
- Bélgica50%tú· máx 53,5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Suecia52,3%túSkatteverket — kommunal + statlig
Fuentes
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – tipo marginal superior maximizador de recaudación neerlandés en 49% (estatutario 49,5% = justo en el pico).
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – tipo maximizador de recaudación en economías avanzadas entre 49 y 55%.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – fórmula del tipo marginal superior óptimo mediante coeficiente de Pareto y elasticidad conductual.
No es asesoramiento. Datos de investigación, no predicción. Carga fiscal basada en tipos estatutarios públicos; la carga efectiva difiere por deducciones y cotizaciones sociales. La banda de incertidumbre refleja el rango de estimaciones empíricas de ETI (0,2 a 0,5).
Preguntas frecuentes
- ¿Qué es exactamente la curva de Laffer?
- Un gráfico que describe la relación entre el tipo impositivo y la recaudación fiscal. Al 0% y 100%, la recaudación es cero. Entre ambos hay un pico – la ubicación exacta depende de la elasticidad conductual y la distribución del ingreso. Las estimaciones empíricas para las economías avanzadas se sitúan entre el 49% y el 55%.
- ¿Cuán precisas son estas cifras?
- Los tipos marginales provienen directamente de las administraciones tributarias nacionales (Belastingdienst para NL, BMF para DE, HMRC para UK, etc.). La forma de la curva está calibrada con CPB 2013 para los Países Bajos y se alinea con Trabandt-Uhlig 2011 para el rango internacional. Es una indicación direccional, no asesoramiento fiscal personalizado.
- ¿Por qué la herramienta muestra tipos estatutarios y no efectivos?
- Para la comparación internacional debemos medir manzanas con manzanas. Los tipos estatutarios son públicos y se definen de manera uniforme. Los tipos efectivos varían por persona (deducciones, regímenes, cotizaciones sociales). Regímenes especiales como PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham o CY non-dom suelen reducirlos mucho – calcula tu situación con nuestra calculadora Freedom Score.
- ¿Existe realmente la curva de Laffer?
- El principio mecánico (0% y 100% dan cero) no se discute. La pregunta es solo dónde está el pico. Las estimaciones varían entre 43% (alta elasticidad conductual) y 73% (baja elasticidad, Diamond-Saez 2011). Consenso científico: entre el 49% y el 55% para economías avanzadas.
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La herramienta de Laffer muestra la posición direccional. La calculadora Freedom Score calcula tu tipo efectivo incluyendo todas las deducciones, regímenes y cotizaciones sociales. 3 minutos, sin cuenta, gratis hasta el informe.
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