INTERAKTIVNÍ NÁSTROJ · 34 ZEMÍ
Kde se nacházíte na Lafferově křivce?
Lafferova křivka říká: někde mezi 0 % a 100 % existuje daňová sazba, která přináší maximální výnos – nad touto hranicí výnos klesá. Posuňte svůj příjem a zjistěte, kde se nacházíte ve srovnání s 33 dalšími jurisdikcemi.
V roce 1974 nakreslil ekonom Arthur Laffer ve Washingtonu na ubrousek, před Donaldem Rumsfeldem a Dickem Cheneyem, jednoduchý princip. Při 0% daňové sazbě stát nevybere nic; při 100 % také ne, protože nikdo nepracuje formálně. Mezi těmito dvěma extrémy leží vrchol výnosu.
Podle CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') leží nizozemský vrchol výnosu kolem 49 %. Statutární sazba Box 1 je 49,5 % – přímo na vrcholu. Nad 55 % (Dánsko 55,9 %, Finsko 56,95 %) vyšší zdanění podle Trabandta & Uhliga (2011, Journal of Monetary Economics) přináší méně, ne více.
Tento nástroj vám to ukáže pro váš vlastní příjem. Posuňte částku, vyberte zemi odchodu a destinaci a značka se pohybuje po křivce. Všechny sazby pocházejí přímo od národních daňových správ (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate a 29 dalších).
rostoucí strana – vyšší výnos
Statutární vs. režim: Toto srovnání ukazuje statutární nejvyšší sazby (jablka s jablky). Speciální režimy (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) často výrazně snižují efektivní zatížení, ale neplatí pro každého – vypočítejte svou situaci pomocí kalkulačky.
Oficiální zdroje podle zemí (34)
- Spojené arabské emiráty0%vašeUAE Ministry of Finance
- Bahamy0%vašeBahamas Inland Revenue
- Monako0%vašeService Public Monaco
- Švýcarsko3%vaše· nejvyšší 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andorra10%vašeGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bulharsko10%vašeBulgarian NRA — flat tax
- Paraguay10%vašeSET Paraguay — territoriaal
- Singapur11.5%vaše· nejvyšší 24%IRAS Singapore — resident rates
- Česko15%vaše· nejvyšší 23%Financial Administration Czech Republic
- Hongkong – ZAO Číny17%vašeIRD Hong Kong — salaries tax
- Gruzie20%vašeGeorgia Revenue Service
- Estonsko20%vašeEMTA Estonia — flat tax
- Spojené státy22%vaše· nejvyšší 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Německo24%vaše· nejvyšší 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Panama25%vaše· nejvyšší 15%DGI Panamá — territoriaal
- Francie30%vaše· nejvyšší 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Lucembursko30%vaše· nejvyšší 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Izrael31%vaše· nejvyšší 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Finsko34%vaše· nejvyšší 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Kypr35%vašeCyprus Tax Department
- Malta35%vašeCommissioner for Revenue Malta
- Norsko36.7%vaše· nejvyšší 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
- Nizozemsko37%vaše· nejvyšší 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Island38%vaše· nejvyšší 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Dánsko38%vaše· nejvyšší 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Spojené království40%vaše· nejvyšší 45%HMRC — additional rate
- Irsko40%vašeRevenue Ireland — PAYE rates
- Rakousko40%vaše· nejvyšší 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Itálie43%vaše· nejvyšší 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Řecko44%vašeAADE Greece — Income tax
- Španělsko45%vaše· nejvyšší 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugalsko45%vaše· nejvyšší 53%Autoridade Tributária — IRS
- Belgie50%vaše· nejvyšší 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Švédsko52.3%vašeSkatteverket — kommunal + statlig
Zdroje
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – nizozemská nejvyšší sazba maximalizující výnos na 49 % (statutární 49,5 % = přímo na vrcholu).
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – vrm v pokročilých ekonomikách mezi 49 a 55 %.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – vzorec pro optimální nejvyšší sazbu na základě Paretova koeficientu a behaviorální elasticity.
Není poradenstvím. Výzkumná data, nikoli předpověď. Daňové zatížení vychází z veřejných statutárních sazeb; efektivní zatížení se liší kvůli odečtům a sociálním odvodům. Pásmo nejistoty odráží rozsah empirických odhadů ETI (0,2 až 0,5).
Často kladené otázky
- Co přesně je Lafferova křivka?
- Graf, který popisuje vztah mezi daňovou sazbou a daňovým výnosem. Při 0 % a 100 % je výnos nulový. Mezi tím leží vrchol – přesná poloha závisí na elasticitě chování a rozdělení příjmů. Empirické odhady pro vyspělé ekonomiky se pohybují mezi 49 % a 55 %.
- Jak přesná jsou tato čísla?
- Mezní sazby pocházejí přímo od národních daňových správ (Belastingdienst pro NL, BMF pro DE, HMRC pro UK atd.). Tvar křivky je kalibrován podle CPB 2013 pro Nizozemsko a navazuje na Trabandt-Uhlig 2011 pro mezinárodní pásmo. Jedná se o směrovou indikaci, nikoli osobní daňové poradenství.
- Proč nástroj zobrazuje statutární, a ne efektivní sazby?
- Pro mezinárodní srovnání musíme měřit jablka s jablky. Statutární sazby jsou veřejné a jednotně definované. Efektivní sazby se liší podle osoby (odpočty, režimy, sociální pojištění). Speciální režimy jako PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham nebo CY non-dom často výrazně snižují – vypočítejte svou situaci pomocí naší kalkulačky Freedom Score.
- Existuje Lafferova křivka opravdu?
- Mechanický princip (0 % a 100 % obojí přináší nulu) není zpochybňován. Otázkou je pouze, kde leží vrchol. Odhady se pohybují mezi 43 % (vysoká elasticita chování) a 73 % (nízká elasticita, Diamond-Saez 2011). Vědecký konsenzus: mezi 49 % a 55 % pro vyspělé ekonomiky.
Chcete vidět své přesné údaje?
Nástroj Laffer zobrazuje směrovou pozici. Kalkulačka Freedom Score vypočítá vaši efektivní sazbu včetně všech odpočtů, režimů a sociálního pojištění. 3 minuty, bez účtu, zdarma až do zprávy.
Spustit kalkulačku Freedom Score