INTERAKTIVNÍ NÁSTROJ · 244 ZEMÍ

Kde se nacházíte na Lafferově křivce?

Lafferova křivka říká: někde mezi 0% a 100% leží daňová sazba, která maximalizuje příjmy, za ní příjmy klesají. Posuň svůj příjem a podívej se, kde stojíš mezi 244 jurisdikcemi.

V roce 1974 nakreslil ekonom Arthur Laffer ve Washingtonu na ubrousek, před Donaldem Rumsfeldem a Dickem Cheneyem, jednoduchý princip. Při 0% daňové sazbě stát nevybere nic; při 100 % také ne, protože nikdo nepracuje formálně. Mezi těmito dvěma extrémy leží vrchol výnosu.

Podle CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') leží nizozemský vrchol výnosu kolem 49 %. Statutární sazba Box 1 je 49,5 % – přímo na vrcholu. Nad 55 % (Dánsko 55,9 %, Finsko 56,95 %) vyšší zdanění podle Trabandta & Uhliga (2011, Journal of Monetary Economics) přináší méně, ne více.

Tento nástroj ti to ukáže pro tvůj konkrétní příjem. Posuň částku, vyber zemi odjezdu a cílovou zemi, a značka se posune po křivce. Všechny sazby pocházejí přímo od národních daňových úřadů 244 zemí (HMRC, IRS, BMF, Belastingdienst, Agenzia delle Entrate a dalších).

Ztráta (vyšší daně)€ 11,811/rok-19.7 pp
Hrubý měsíční příjem€ 5,000/měs
€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

rostoucí strana – vyšší výnos

Lafferova křivka: daňový výnos podle úrovně sazbyAsymetrická křivka s pásmem nejistoty. Osa Y: teoretický výnos (normalizovaný). Osa X: mezní sazba 0–100 %. 13 zemí původu (červená) a 11 destinací (zelená) jako vlajkové značky na jejich statutární nejvyšší sazbě.🇺🇸🇵🇹0%25%50%75%100%Mezní sazba
Země původu (F)Destinace (T)Zóna vrcholu výnosu

Statutární vs. režim: Toto srovnání ukazuje statutární nejvyšší sazby (jablka s jablky). Speciální režimy (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) často výrazně snižují efektivní zatížení, ale neplatí pro každého – vypočítejte svou situaci pomocí kalkulačky.

Oficiální zdroje podle zemí (218)

Zdroje

  1. CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – nizozemská nejvyšší sazba maximalizující výnos na 49 % (statutární 49,5 % = přímo na vrcholu).
  2. Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – vrm v pokročilých ekonomikách mezi 49 a 55 %.
  3. Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – vzorec pro optimální nejvyšší sazbu na základě Paretova koeficientu a behaviorální elasticity.

Ilustrativní model se stylizovanou křivkou. Vrchol 49% je středním odhadem CPB pro Nizozemsko (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Přesné umístění vrcholu závisí na chování: pokud se příjem téměř neodpovídá sazbám, posune se směrem k 73% (Diamond-Saez); čím více jste mobilní, tím nižší je váš osobní bod zlomu.

Není poradenstvím. Výzkumná data, nikoli předpověď. Daňové zatížení vychází z veřejných statutárních sazeb; efektivní zatížení se liší kvůli odečtům a sociálním odvodům. Pásmo nejistoty odráží rozsah empirických odhadů ETI (0,2 až 0,5).

Často kladené otázky

Co přesně je Lafferova křivka?
Graf, který popisuje vztah mezi daňovou sazbou a daňovým výnosem. Při 0 % a 100 % je výnos nulový. Mezi tím leží vrchol – přesná poloha závisí na elasticitě chování a rozdělení příjmů. Empirické odhady pro vyspělé ekonomiky se pohybují mezi 49 % a 55 %.
Jak přesná jsou tato čísla?
Mezní sazby pocházejí přímo od národních daňových správ (Belastingdienst pro NL, BMF pro DE, HMRC pro UK atd.). Tvar křivky je kalibrován podle CPB 2013 pro Nizozemsko a navazuje na Trabandt-Uhlig 2011 pro mezinárodní pásmo. Jedná se o směrovou indikaci, nikoli osobní daňové poradenství.
Proč nástroj zobrazuje statutární, a ne efektivní sazby?
Pro mezinárodní srovnání musíme měřit jablka s jablky. Statutární sazby jsou veřejné a jednotně definované. Efektivní sazby se liší podle osoby (odpočty, režimy, sociální pojištění). Speciální režimy jako PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham nebo CY non-dom často výrazně snižují – vypočítejte svou situaci pomocí naší kalkulačky Freedom Score.
Existuje Lafferova křivka opravdu?
Mechanický princip (0 % a 100 % obojí přináší nulu) není zpochybňován. Otázkou je pouze, kde leží vrchol. Odhady se pohybují mezi 43 % (vysoká elasticita chování) a 73 % (nízká elasticita, Diamond-Saez 2011). Vědecký konsenzus: mezi 49 % a 55 % pro vyspělé ekonomiky.