INTERAKTIVNÍ NÁSTROJ · 109 ZEMÍ
Kde se nacházíte na Lafferově křivce?
Lafferova křivka říká: někde mezi 0 % a 100 % existuje daňová sazba, která přináší maximální výnos – nad touto hranicí výnos klesá. Posuňte svůj příjem a zjistěte, kde se nacházíte ve srovnání s 33 dalšími jurisdikcemi.
V roce 1974 nakreslil ekonom Arthur Laffer ve Washingtonu na ubrousek, před Donaldem Rumsfeldem a Dickem Cheneyem, jednoduchý princip. Při 0% daňové sazbě stát nevybere nic; při 100 % také ne, protože nikdo nepracuje formálně. Mezi těmito dvěma extrémy leží vrchol výnosu.
Podle CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') leží nizozemský vrchol výnosu kolem 49 %. Statutární sazba Box 1 je 49,5 % – přímo na vrcholu. Nad 55 % (Dánsko 55,9 %, Finsko 56,95 %) vyšší zdanění podle Trabandta & Uhliga (2011, Journal of Monetary Economics) přináší méně, ne více.
Tento nástroj vám to ukáže pro váš vlastní příjem. Posuňte částku, vyberte zemi odchodu a destinaci a značka se pohybuje po křivce. Všechny sazby pocházejí přímo od národních daňových správ (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate a 29 dalších).
Ztráta (vyšší daně)€ 11,811/rok-19.7 pp
Hrubý měsíční příjem€ 5,000/měs
€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k
rostoucí strana – vyšší výnos
Země původu (F)Destinace (T)Zóna vrcholu výnosu
Statutární vs. režim: Toto srovnání ukazuje statutární nejvyšší sazby (jablka s jablky). Speciální režimy (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) často výrazně snižují efektivní zatížení, ale neplatí pro každého – vypočítejte svou situaci pomocí kalkulačky.
Oficiální zdroje podle zemí (109)
- Turks a Caicos0%vašeVisit Turks and Caicos Islands - Taxes
- Anguilla0%vašeGovernment of Anguilla Inland Revenue Department
- Brunej0%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Brunei Darussalam, Individual taxes
- Kajmanské ostrovy0%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Cayman Islands, Individual - Taxes on personal income
- Britské Panenské ostrovy0%vašeGovernment of the Virgin Islands
- Bermudy0%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Bermuda, Individual - Taxes on personal income
- Antigua a Barbuda0%vašeGlobal Citizen Solutions - Antigua and Barbuda Tax Guide
- Vanuatu0%vašeiCalculator Vanuatu Tax Tables
- Svatý Kryštof a Nevis0%vašeImmigrant Invest - Taxation of St Kitts and Nevis 2026
- Katar0%vašePwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Bahrajn0%vašePwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kuvajt0%vašePwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Spojené arabské emiráty0%vašeUAE Ministry of Finance
- Bahamy0%vašeBahamas Inland Revenue
- Monako0%vašeService Public Monaco
- Saúdská Arábie0%vašeZATCA — geen personenbelasting
- Omán0%vašeOman Tax Authority — 0% IB; RD 56/2025: per 1-1-2028 5% boven OMR 42.000 (± € 95.500), laagste aangekondigde IB wereldwijd
- Švýcarsko3%vaše· nejvyšší 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andorra10%vašeGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bulharsko10%vašeBulgarian NRA — flat tax
- Rumunsko10%vašePwC / ANAF — vlaktaks 10%
- Bosna a Hercegovina10%vašePwC / Bosnië — vlaktaks 10% (FBiH)
- Severní Makedonie10%vašeUprava za javni prihodi — vlaktaks 10%
- Paraguay10%vašeSET Paraguay — territoriaal
- Kazachstán10%vaše· nejvyšší 15%KGD — nieuw Belastingwetboek 2026, 10/15% progressief
- Singapur11.5%vaše· nejvyšší 24%IRAS Singapore — resident rates
- Macao – ZAO Číny12%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Macau SAR, Individual - Taxes on personal income
- Moldavsko12%vašePwC / Moldavië — vlaktaks 12%
- Lichtenštejnsko12.5%vaše· nejvyšší 22.4%PwC Worldwide Tax Summaries - Liechtenstein
- Bělorusko13%vaše· nejvyšší 30%President BY — 13/25/30% (2026)
- Maďarsko15%vašePwC / NAV — vlaktaks 15% (SZJA)
- Černá Hora15%vašePoreska uprava Crne Gore — top 15%
- Česko15%vaše· nejvyšší 23%Financial Administration Czech Republic
- Hongkong – ZAO Číny17%vašeIRD Hong Kong — salaries tax
- Ukrajina18%vašePwC / Oekraïne — vlaktaks 18% (+ 5% militair)
- Rusko18%vaše· nejvyšší 22%kremlin.ru / Forte Tax & Law 2026: per 1-1-2025 progressief 13%-22% NDFL (5 schijven) op wereldinkomen residenten; vlaktarief 13% dekt de meeste inkomens, toptarief 22% boven 50 mln RUB. Geen vermogens-/erf-/schenkbelasting; EERLIJKE minpunten: geen NL-verdrag (vervallen 1-1-2022), sancties, mobiliteit
- Jersey20%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Jersey Individual taxes on personal income
- Guernsey20%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Guernsey, Taxes on personal income
- Arménie20%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Armenia, Individual - Taxes on personal income
- Tchaj-wan20%vaše· nejvyšší 40%PwC Worldwide Tax Summaries - Taiwan Individual Taxes on personal income
- Seychely20%vaše· nejvyšší 30%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Litva20%vaše· nejvyšší 32%KPMG / Litouwen — PIT top 32% (2026)
- Srbsko20%vaše· nejvyšší 25%PwC / Servië — loon 10% + jaarbelasting (top ~25%)
- Gruzie20%vašeGeorgia Revenue Service
- Mauricius20%vaše· nejvyšší 35%MRA/MCCI Budget Highlights 2026-27 p. 16 — 35% boven Rs 12 mln (± € 219.400) vervangt Fair Share Contribution; tot die grens max. 20%
- Kostarika20%vaše· nejvyšší 25%Ministerio de Hacienda — 25% boven ₡56,7 mln/jaar (± € 109.500, loontarief); kapitaalinkomen cedulair 15%
- Kanada20.5%vaše· nejvyšší 53.5%CRA + TaxTips.ca: federaal 33% + Ontario 13,16% incl. surtax = gecombineerd toptarief 53,53% (2026)
- Ostrov Man21%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Isle of Man
- Estonsko22%vašeEstonian Tax and Customs Board — vlaktaks 22%
- Spojené státy22%vaše· nejvyšší 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Albánie23%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Albania Individual
- Německo24%vaše· nejvyšší 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Gibraltar25%vaše· nejvyšší 28%PwC Worldwide Tax Summaries, Gibraltar Individual Taxes on personal income
- Dominikánská republika25%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Dominican Republic Individual Taxes
- Belize25%vašeCaribbean-Tax - Belize
- Botswana25%vašePwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Slovensko25%vaše· nejvyšší 35%PwC / Slowakije — PIT top 35% (2026)
- Nigérie25%vašePwC/EY Nigeria Tax Act 2025 (4e Schedule, per 1-1-2026): progressief 0%-25% (6 schijven) op wereldinkomen residenten; brede 0%-band tot NGN 800k, toptarief 25% relatief laag
- Panama25%vaše· nejvyšší 15%DGI Panamá — territoriaal
- Malajsie25%vaše· nejvyšší 30%LHDN — kadar cukai, top 30% boven RM 2 mln
- Uruguay25%vaše· nejvyšší 36%DGI/BPS — escala IRPF 2026, top 36% boven 1.380 BPC
- Lotyšsko25.5%vaše· nejvyšší 36%PwC / Letland — vlaktaks 25,5%, top 36%
- Egypt27.5%vašePwC/Andersen/KPMG Egypte 2026 (Egyptian Tax Authority): progressief 0%-27,5% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; persoonlijke vrijstelling EGP 20k, toptarief 27,5% matig
- Brazílie27.5%vašeReceita Federal — 27,5% marginaal vanaf R$ 88.200/jaar (Lei 15.270/2025); IRPFM maakt de facto 10% minimum boven R$ 1,2 mln totaalinkomen
- Grenada28%vašeCaribbean Tax - Grenada tax profile (top marginal personal income tax rate 28%)
- Barbados28.5%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Barbados Individual Taxes
- Svatá Lucie30%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Saint Lucia Individual Taxes on personal income
- Filipíny30%vaše· nejvyšší 35%PwC Worldwide Tax Summaries - Philippines, Individual - Taxes on personal income
- Rwanda30%vašePwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Chorvatsko30%vaše· nejvyšší 33%PwC / Kroatië — PIT top 30-33% (Zagreb)
- Austrálie30%vaše· nejvyšší 47%ATO: resident toptarief 45% + Medicare levy 2% = gecombineerd 47% (2026-27; laagste tarief per 1-7-2026 van 16% naar 15%)
- Čína30%vaše· nejvyšší 45%PwC/China-briefing: comprehensive income progressief 3%-45% (7 schijven) op wereldinkomen residenten (2026)
- Indie30%vaše· nejvyšší 39%incometax.gov.in AY 2026-27: nieuwe regime 0%-30% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; effectief top ~39% incl. 4% cess + surcharge tot 25%
- Indonésie30%vaše· nejvyšší 35%PwC/UU HPP 2026: progressief 5%-35% (5 schijven) op wereldinkomen residenten; toptarief 35% boven Rp 5 mrd (sinds 2022)
- Francie30%vaše· nejvyšší 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Mexiko30%vaše· nejvyšší 35%SAT — Anexo 8 RMF 2026, top 35% boven MXN 5.107.704
- Lucembursko30%vaše· nejvyšší 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Chile30.4%vaše· nejvyšší 40%PwC Worldwide Tax Summaries - Chile Individual Taxes on personal income
- Izrael31%vaše· nejvyšší 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Namibie32%vaše· nejvyšší 37%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Polsko32%vašePwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Keňa32.5%vaše· nejvyšší 35%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kolumbie33%vaše· nejvyšší 39%PwC Worldwide Tax Summaries - Colombia Individual Taxes on Personal Income
- Finsko34%vaše· nejvyšší 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Dominika35%vašeInland Revenue Division Dominica - Current Income Tax Rates
- Ekvádor35%vaše· nejvyšší 37%PwC Worldwide Tax Summaries - Ecuador Individual Taxes on personal income (2026)
- Jižní Korea35%vaše· nejvyšší 49.5%PwC Worldwide Tax Summaries - Korea Individual Taxes on personal income
- Vietnam35%vašePwC Worldwide Tax Summaries - Vietnam Individual Taxes on personal income
- Argentina35%vašeARCA/AFIP art. 94 LIG H1-2026: progressief 5%-35% (9 schijven) op wereldinkomen residenten; + vermogensbelasting Bienes Personales 0,5%-0,75%
- Turecko35%vaše· nejvyšší 40%Orbitax/PwC 2026 (Communiqué No. 332): progressief 15%-40% (5 schijven) op wereldinkomen residenten (>6 maanden); minimumloon vrijgesteld
- Kypr35%vašeCyprus Tax Department
- Malta35%vašeCommissioner for Revenue Malta
- Norsko36.7%vaše· nejvyšší 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
- Nizozemsko37%vaše· nejvyšší 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Maroko37%vašePwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Island38%vaše· nejvyšší 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Dánsko38%vaše· nejvyšší 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Slovinsko39%vaše· nejvyšší 50%PwC / Slovenië — PIT top 50%
- Spojené království40%vaše· nejvyšší 45%HMRC — additional rate
- Irsko40%vašeRevenue Ireland — PAYE rates
- Rakousko40%vaše· nejvyšší 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Jihoafrická republika41%vaše· nejvyšší 45%SARS 2025/26: progressief 18%-45% (7 schijven), toptarief 45% boven R1.817.000 op wereldinkomen residenten
- Itálie43%vaše· nejvyšší 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Japonsko44%vaše· nejvyšší 55%NTA/PwC: nationaal toptarief 45% + 2,1% reconstructie-surtax + ~10% inhabitant tax = gecombineerd ~55% (2026)
- Řecko44%vašeAADE Greece — Income tax
- Španělsko45%vaše· nejvyšší 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugalsko45%vaše· nejvyšší 53%Autoridade Tributária — IRS
- Belgie50%vaše· nejvyšší 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Švédsko52.3%vašeSkatteverket — kommunal + statlig
Zdroje
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – nizozemská nejvyšší sazba maximalizující výnos na 49 % (statutární 49,5 % = přímo na vrcholu).
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – vrm v pokročilých ekonomikách mezi 49 a 55 %.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – vzorec pro optimální nejvyšší sazbu na základě Paretova koeficientu a behaviorální elasticity.
Ilustrativní model se stylizovanou křivkou. Vrchol 49% je středním odhadem CPB pro Nizozemsko (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Přesné umístění vrcholu závisí na chování: pokud se příjem téměř neodpovídá sazbám, posune se směrem k 73% (Diamond-Saez); čím více jste mobilní, tím nižší je váš osobní bod zlomu.
Není poradenstvím. Výzkumná data, nikoli předpověď. Daňové zatížení vychází z veřejných statutárních sazeb; efektivní zatížení se liší kvůli odečtům a sociálním odvodům. Pásmo nejistoty odráží rozsah empirických odhadů ETI (0,2 až 0,5).
Často kladené otázky
- Co přesně je Lafferova křivka?
- Graf, který popisuje vztah mezi daňovou sazbou a daňovým výnosem. Při 0 % a 100 % je výnos nulový. Mezi tím leží vrchol – přesná poloha závisí na elasticitě chování a rozdělení příjmů. Empirické odhady pro vyspělé ekonomiky se pohybují mezi 49 % a 55 %.
- Jak přesná jsou tato čísla?
- Mezní sazby pocházejí přímo od národních daňových správ (Belastingdienst pro NL, BMF pro DE, HMRC pro UK atd.). Tvar křivky je kalibrován podle CPB 2013 pro Nizozemsko a navazuje na Trabandt-Uhlig 2011 pro mezinárodní pásmo. Jedná se o směrovou indikaci, nikoli osobní daňové poradenství.
- Proč nástroj zobrazuje statutární, a ne efektivní sazby?
- Pro mezinárodní srovnání musíme měřit jablka s jablky. Statutární sazby jsou veřejné a jednotně definované. Efektivní sazby se liší podle osoby (odpočty, režimy, sociální pojištění). Speciální režimy jako PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham nebo CY non-dom často výrazně snižují – vypočítejte svou situaci pomocí naší kalkulačky Freedom Score.
- Existuje Lafferova křivka opravdu?
- Mechanický princip (0 % a 100 % obojí přináší nulu) není zpochybňován. Otázkou je pouze, kde leží vrchol. Odhady se pohybují mezi 43 % (vysoká elasticita chování) a 73 % (nízká elasticita, Diamond-Saez 2011). Vědecký konsenzus: mezi 49 % a 55 % pro vyspělé ekonomiky.