Какво точно е кривата на Лафер?

Графика, която описва връзката между данъчната ставка и данъчните приходи. При 0% и 100% приходите са нула. Между тях има връх – точното място зависи от поведенческата еластичност и разпределението на доходите. Емпиричните оценки за развитите икономики са между 49% и 55%.

Колко точни са тези цифри?

Пределните ставки идват директно от националните данъчни администрации (Belastingdienst за NL, BMF за DE, HMRC за UK и т.н.). Формата на кривата е калибрирана според CPB 2013 за Нидерландия и съответства на Trabandt-Uhlig 2011 за международния диапазон. Това е посочваща индикация, а не личен данъчен съвет.

Защо инструментът показва законови, а не ефективни ставки?

За международно сравнение трябва да измерваме еднакви неща. Законовите ставки са публични и еднакво дефинирани. Ефективните ставки се различават за всяко лице (приспадания, режими, социални осигуровки). Специални режими като PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham или CY non-dom често намаляват значително – изчислете вашата ситуация чрез нашия калкулатор Freedom Score.

Съществува ли наистина кривата на Лафер?

Механичният принцип (0% и 100% дават и двете нула) не се оспорва. Въпросът е само къде е върхът. Оценките варират между 43% (висока поведенческа еластичност) и 73% (ниска еластичност, Diamond-Saez 2011). Научният консенсус: между 49% и 55% за развитите икономики.

ИНТЕРАКТИВЕН ИНСТРУМЕНТ · 34 ДЪРЖАВИ

Къде се намирате на кривата на Лафер?

Кривата на Лафер гласи: някъде между 0% и 100% има данъчна ставка, която носи максимални приходи – над нея приходите намаляват. Плъзнете вашия доход и вижте къде се намирате спрямо 33 други юрисдикции.

През 1974 г. икономистът Артър Лафер скицира на салфетка във Вашингтон, пред Доналд Ръмсфелд и Дик Чейни, един прост принцип. При 0% данъчна ставка държавата не събира нищо; при 100% също не, защото никой не работи официално. Между тези два крайни случая има връх на приходите.

Според CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') върхът на приходите в Нидерландия е около 49%. Законовата ставка по Box 1 е 49,5% – точно на върха. Над 55% (Дания 55,9%, Финландия 56,95%) по-високото данъчно облагане според Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics) носи по-малко, а не повече.

Този инструмент ви показва това за вашия собствен доход. Плъзнете сумата, изберете държава на произход и дестинация и маркерът се движи по кривата. Всички ставки идват директно от националните данъчни администрации (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate и 29 други).

Държава на произход

13.8% ефективна

Загуба (повече данъци)€ 11,811/год-19.7 pp

Брутен месечен доход€ 5,000/мес

€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

изграждаща страна – повече приходи

Дестинация

33.4% ефективна

Държава на произход (F)Дестинация (T)Зона на пик на приходите

Законова срещу режим: Това сравнение показва законови максимални ставки (ябълки с ябълки). Специалните режими (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) често намаляват значително ефективната тежест, но не важат за всички – изчислете вашата ситуация чрез калкулатора.

Официални източници по държава (34)

Обединени арабски емирства0%вашатаUAE Ministry of Finance
Бахамски острови0%вашатаBahamas Inland Revenue
Монако0%вашатаService Public Monaco
Швейцария3%вашата· макс 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
Андора10%вашатаGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
България10%вашатаBulgarian NRA — flat tax
Парагвай10%вашатаSET Paraguay — territoriaal
Сингапур11.5%вашата· макс 24%IRAS Singapore — resident rates
Чехия15%вашата· макс 23%Financial Administration Czech Republic
Хонконг, САР на Китай17%вашатаIRD Hong Kong — salaries tax
Грузия20%вашатаGeorgia Revenue Service
Естония20%вашатаEMTA Estonia — flat tax
Съединени щати22%вашата· макс 37%IRS — federal top rate (excl. state)
Германия24%вашата· макс 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
Панама25%вашата· макс 15%DGI Panamá — territoriaal
Франция30%вашата· макс 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
Люксембург30%вашата· макс 42%Administration des Contributions Luxembourg
Израел31%вашата· макс 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
Финландия34%вашата· макс 57%Verohallinto — ansiotulovero
Кипър35%вашатаCyprus Tax Department
Малта35%вашатаCommissioner for Revenue Malta
Норвегия36.7%вашата· макс 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
Нидерландия37%вашата· макс 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
Исландия38%вашата· макс 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
Дания38%вашата· макс 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
Обединеното кралство40%вашата· макс 45%HMRC — additional rate
Ирландия40%вашатаRevenue Ireland — PAYE rates
Австрия40%вашата· макс 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
Италия43%вашата· макс 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
Гърция44%вашатаAADE Greece — Income tax
Испания45%вашата· макс 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
Португалия45%вашата· макс 53%Autoridade Tributária — IRS
Белгия50%вашата· макс 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
Швеция52.3%вашатаSkatteverket — kommunal + statlig

Източници

CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – холандска максимална ставка за приходи на 49% (законова 49,5% = точно на върха).
Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – максимална ставка в развитите икономики между 49 и 55%.
Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – формула за оптимална максимална ставка на база коефициент на Парето и поведенческа еластичност.

Не е съвет. Изследователски данни, не прогноза. Данъчната тежест се основава на публични законови ставки; ефективната тежест се различава поради приспадания и социални осигуровки. Лентата на несигурност отразява диапазон от емпирични ETI оценки (0,2 до 0,5).

Често задавани въпроси

Какво точно е кривата на Лафер?: Графика, която описва връзката между данъчната ставка и данъчните приходи. При 0% и 100% приходите са нула. Между тях има връх – точното място зависи от поведенческата еластичност и разпределението на доходите. Емпиричните оценки за развитите икономики са между 49% и 55%.
Колко точни са тези цифри?: Пределните ставки идват директно от националните данъчни администрации (Belastingdienst за NL, BMF за DE, HMRC за UK и т.н.). Формата на кривата е калибрирана според CPB 2013 за Нидерландия и съответства на Trabandt-Uhlig 2011 за международния диапазон. Това е посочваща индикация, а не личен данъчен съвет.
Защо инструментът показва законови, а не ефективни ставки?: За международно сравнение трябва да измерваме еднакви неща. Законовите ставки са публични и еднакво дефинирани. Ефективните ставки се различават за всяко лице (приспадания, режими, социални осигуровки). Специални режими като PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham или CY non-dom често намаляват значително – изчислете вашата ситуация чрез нашия калкулатор Freedom Score.
Съществува ли наистина кривата на Лафер?: Механичният принцип (0% и 100% дават и двете нула) не се оспорва. Въпросът е само къде е върхът. Оценките варират между 43% (висока поведенческа еластичност) и 73% (ниска еластичност, Diamond-Saez 2011). Научният консенсус: между 49% и 55% за развитите икономики.

Искате ли да видите вашите точни цифри?

Инструментът Laffer показва посочваща позиция. Калкулаторът Freedom Score изчислява вашата ефективна ставка, включително всички приспадания, режими и социални осигуровки. 3 минути, без регистрация, безплатно до доклада.

Стартирайте калкулатора Freedom Score