Begrepet «utflyttingsskatt» har dominert amerikanske overskrifter om formuesflytt i 2026, drevet frem av forslag i demokratstyrte delstater og virale påstander i sosiale medier. Virkeligheten er mer nyansert: ingen delstat har innført en reell utflyttingsskatt, men fire jurisdiksjoner håndhever bostedssporingsmekanismer som kan gi tilsvarende økonomiske konsekvenser for høytlønte som flytter. Samtidig er den føderale utflyttingsskatten, kodifisert under IRC §877A (norsk: føderal utflyttingsskatt for ekspatrianter), fortsatt den eneste ekte utflyttingsavgiften i amerikansk lov, og gjelder statsborgere og langsiktige innehavere av grønt kort som gir avkall på sin status. Dette er viktig fordi retorikken har løpt fra lovteksten. Gründere, ledere og pensjonister som undersøker muligheter for å flytte mellom delstater eller til utlandet, møter motstridende fremstillinger: panikkskapende innlegg som advarer om forestående formuesbeslagleggelse, og offisiell veiledning som kun beskriver gjeldende domisil-regler. Nedenfor kartlegger vi hva loven faktisk sier, hvilke delstater som har de strengeste bostedstestene, og hvordan det føderale utflyttingsregimet sammenligner seg.
USA På føderalt nivå pålegger IRC §877A en mark-to-market-utflyttingsskatt (norsk: beskatning av urealiserte gevinster ved utflytting) på «covered expatriates» (norsk: kvalifiserte ekspatrianter), det vil si personer med nettoformue over 2 millioner dollar, gjennomsnittlig årlig inntektsskatteplikt over 201.000 dollar (2024-terskel, inflasjonsjustert), eller manglende sertifisering av fem års skatteoverholdelse. Dagen før utflytting anses alle verdensomspennende eiendeler som solgt til virkelig markedsverdi; den resulterende kapitalgevinsten beskattes til gjeldende satser, med et fradrag på 866.000 dollar (2024-tall). Utsatt kompensasjon, inkludert ikke-opptjente aksjeopsjoner og visse pensjonskontoer, ilegges 30 prosent kildeskatt med mindre skatteavtale gir fritak. Ingen delstat har kopiert denne strukturen. California, New York, New Jersey og Massachusetts baserer seg i stedet på «safe harbor»-bostedstester (norsk: trygge havner for bostedsbestemmelse) som presumerer fortsatt skatteplikt med mindre den utflyttende personen kutter alle lovpålagte bånd, herunder domisiladresse, førerkort, velgerregistrering, faglige lisenser, og i noen tilfeller bostedet til ektefelle eller mindreårige barn. Californias Franchise Tax Board (norsk: Californias skattemyndighet) anvender for eksempel en ni-faktor-test; skattebetalere som beholder en eiendom i California, selv som utleieobjekt, eller tilbringer mer enn 45 dager i delstaten i utflyttingsåret, risikerer å bli klassifisert som del-år- eller helårsboende, noe som utløser delstatlig inntektsskatt på verdensomspennende inntekter. New Yorks «statutory residency»-regel (norsk: lovfestet bostedsregel) anser enhver person som opprettholder et fast bosted og tilbringer mer enn 183 dager i delstaten som bosatt, uavhengig av erklært domisil. I praksis møter høytlønte som selger aksjer eller innløser aksjeopsjoner i utflyttingsåret kombinerte føderale og delstatlige marginalsatser på nær 50 prosent i California (37 prosent føderalt + 13,3 prosent delstatlig) eller 47 prosent i New York (37 prosent + 10,9 prosent). Betegnelsen «utflyttingsskatt» er misvisende, da dette er regler for fortsatt bosted, men den kontante effekten kan overstige 1 million dollar ved en likviditetshendelse på 5 millioner dollar. Revisjonsrisikoen er forhøyet: Californias bostedsrevisjonsavdeling har økt bemanningen med 20 prosent siden 2023, og New Yorks Department of Taxation and Finance (norsk: New Yorks skatte- og finansdepartement) kryssrefererer nå E-ZPass-data (norsk: elektronisk bompengeregistrering), mobiltelefon-geolokasjon og kredittkorttransaksjoner for å verifisere antall dager. [Sammenlign din situasjon med USA →](/calculator?destination=US)
Canada
Canada pålegger ikke utflyttingsskatt på statsborgere som flytter til utlandet, men ilegger en «departure tax» (norsk: utflyttingsskatt ved opphør av skattemessig bosted) på antatt realisasjon av eiendeler når en person opphører å være skattemessig bosatt. I henhold til subsection 128.1(4) of the Income Tax Act (norsk: paragraf 128.1(4) i den kanadiske skatteloven) anses skattebetalere å ha avhendet de fleste kapitaleiendeler, herunder børsnoterte aksjer, aksjer i private selskaper og fast eiendom utenfor Canada brukt til ikke-personlige formål, til virkelig markedsverdi dagen før avreise. Den resulterende kapitalgevinsten er skattepliktig til personens marginalsats (opptil 27 prosent føderalt, pluss provinsielle toppskattesatser fra 10,5 prosent i Saskatchewan til 20,5 prosent i Nova Scotia, med kombinerte topper nær 48 prosent). I april 2026 hevdet et viralt Facebook-innlegg feilaktig at Canada hadde innført en ny «exit wealth tax» (norsk: utflyttingsformuesskatt) på høytlønte. Faktasjekkere hos AFP bekreftet at ingen slik lovgivning eksisterer; forvirringen stammet fra en kronikk fra 2024 av en bedriftsleder som foreslo at Canada burde vurdere en utflyttingsavgift for å bremse hjerneflukt. Canada Revenue Agency (norsk: den kanadiske skattemyndigheten) har ikke foreslått endringer i departure tax-regimet, og ingen parlamentarisk lovforslag er fremmet. Primærboliger, kanadisk fast eiendom til personlig bruk, RRSPs (norsk: registrerte pensjonsspareplaner), TFSAs (norsk: skattefrie sparekonto) og visse pensjonskontoer er unntatt fra antatt realisasjon. Skattebetalere kan velge å stille sikkerhet i stedet for umiddelbar betaling, og dermed utsette skatten til faktisk salg, men renter påløper til den fastsatte satsen (for øyeblikket 6 prosent årlig). For en gründer med 3 millioner dollar i ikke-opptjent privat aksjekapital kan departure tax-beløpet overstige 700.000 dollar, betalbart innen 120 dager etter avreise med mindre sikkerhet stilles. Sammenlign din situasjon med Canada →
Australia
Australia ilegger en utreiseavgift på visse visuminnehavere og statsborgere som forlater landet, men begrepet refererer til to distinkte avgifter. Passenger Movement Charge (norsk: passasjerbevegelsesavgift) er et gebyr på 60 dollar som kreves inn på flyplasser og havner, og gjelder alle utreisende reisende. Avgiften er planlagt å stige til 70 dollar i juli 2026, ifølge en budsjettmelding fra mai 2025. Dette er et administrativt gebyr, ikke en formuesskatt. For skattemessig bosatte som opphører å være bosatt, anvender Australia en kapitalgevinstskatthendelse (CGT event) (norsk: skatteutløsende hendelse ved kapitalgevinst) i henhold til section 104-165 of the Income Tax Assessment Act 1997 (norsk: paragraf 104-165 i den australske skatteloven av 1997). Enkeltpersoner anses å ha avhendet visse eiendeler, primært aksjer i ikke-australske selskaper og rettigheter eller opsjoner over slike aksjer, til markedsverdi på datoen bostedet opphører. Australsk fast eiendom, eiendeler brukt i næringsvirksomhet gjennom et fast driftssted i Australia, og visse ansatteaksjeordninger er unntatt. Den antatte gevinsten beskattes til marginalsatser på opptil 47 prosent (inkludert Medicare-avgiften). I motsetning til Canada tillater ikke Australia utsettelse ved å stille sikkerhet; skatten forfaller i selvangivelsen for utflyttingsåret. Dersom personen imidlertid blir bosatt igjen innen fem år og faktisk ikke har avhendet eiendelen, kan vedkommende velge å se bort fra den tidligere CGT event. For en teknologileder som flytter til Singapore med 2 millioner dollar i amerikanske børsnoterte aksjer, kan utflyttings-CGT nærme seg 500.000 dollar, forutsatt 50 prosent gevinst og høyeste marginalsats. Sammenlign din situasjon med Australia →