Het Decreto Fiscale 2026 (NL: fiscaal besluit 2026), gepubliceerd in de Gazzetta Ufficiale (NL: Italiaans Staatsblad) op 1 april, introduceert belangrijke wijzigingen in de betalingskalender en het btw-regime voor de Terzo Settore. De maatregelen raken individuele belastingplichtigen, innovatieve startups en non-profitorganisaties. De uitstelregeling voor betalingen is de belangrijkste nieuwigheid voor miljoenen Italiaanse belastingplichtigen. Tegelijkertijd hertekent de belastinghervorming de btw-behandeling van sectoren die tot nu toe vrijgesteld waren, met directe gevolgen voor verenigingen en sociale coöperaties. Voor wie Italië overweegt als fiscale bestemming, wijzigen deze veranderingen het compliance-kader en de operationele kosten.
Italië
Het Decreto Fiscale verschuift de betalingstermijnen voor saldo en voorschotten van 30 juni naar 20 juli 2026. Wie voor deze datum betaalt, krijgt geen toeslag. Wie kiest voor uitstel tot 20 augustus, betaalt een toeslag van 0,4%, een verhoging ten opzichte van de 0,3% die in voorgaande jaren gold. Voor belastingplichtigen met inkomsten uit zelfstandige arbeid of onderneming biedt het uitstel 20 extra dagen liquiditeit zonder kosten. De toeslag in augustus blijft beperkt: op een betaling van 10.000 EUR bedraagt de extra kost 40 EUR. Het mechanisme is gunstig voor wie onregelmatige kasstromen heeft in het tweede kwartaal. De btw-hervorming voor de Terzo Settore introduceert een tarief van 5% op sociaal-sanitaire en educatieve diensten die voorheen vrijgesteld waren. Organisaties met een omzet van meer dan 65.000 EUR moeten hun factureringssystemen aanpassen voor 1 januari 2027. De vrijstelling blijft gelden voor entiteiten met inkomsten onder deze drempel, maar de vereiste documentatie om aan de voorwaarde te voldoen neemt toe. Vergelijk jouw situatie met Italië → De nieuwe regels voor aanwervingen, van kracht vanaf 7 juni, vereenvoudigen de verplichtingen voor startups en innovatieve kmo's. Het regime de minimis (NL: de-minimissteunregeling), bevestigd door het Ministero delle Imprese (NL: Italiaans ministerie van Ondernemingen) op 1 mei, staat staatssteun toe tot 300.000 EUR over drie jaar voor bedrijven die zijn ingeschreven in het speciaal register. Toegang vereist een gecertificeerde balans en minimaal 15% van de operationele kosten besteed aan R&D. Voor buitenlandse oprichters die Italië overwegen, handhaaft het besluit het voordelige regime voor lavoratori impatriati (NL: terugkerende werknemers): 50% belastingvrijstelling op arbeidsinkomen gedurende vijf jaar, verlengbaar tot tien jaar met kinderen ten laste of aankoop van onroerend goed. De combinatie met de de minimis-prikkels verlaagt de effectieve belastingdruk voor tech-startups tot onder de 20% in de eerste jaren. De buoni pasto (NL: maaltijdcheques), gewijzigd door de Legge di Bilancio (NL: begrotingswet) volgens Il Sole 24 ORE van 14 januari, zien de fiscale vrijstellingsgrens stijgen naar 8 EUR voor elektronische buoni pasto (tegenover 4 EUR voor papieren). Werkgevers kunnen 100% van de kosten aftrekken, waardoor buoni pasto een fiscaal efficiënt instrument zijn om werknemers te compenseren zonder de loonwig te verhogen. De samenvatting voor wie Italië overweegt: het belastingstelsel 2026 biedt flexibiliteit bij betalingen en gerichte prikkels voor innovatie, maar introduceert toenemende administratieve complexiteit voor non-profitorganisaties en kmo's. De nominale belastingdruk blijft hoog (marginaal IRPEF (NL: Italiaanse inkomstenbelasting)-tarief van 43% boven 50.000 EUR), maar de voordelige regimes voor lavoratori impatriati en startups verminderen de effectieve impact voor gekwalificeerde profielen. Regelgevingsstabiliteit blijft het zwakke punt: drie belastinghervormingen in achttien maanden vereisen doorlopend advies om compliance te handhaven.