INTERAKTĪVS RĪKS · 109 VALSTIS
Kur tu atrodies uz Lafera līknes?
Lafera līkne saka: kaut kur starp 0% un 100% atrodas nodokļu likme, kas dod maksimālos ieņēmumus – virs tās ieņēmumi samazinās. Pārvieto savus ienākumus un redzi, kur tu atrodies salīdzinājumā ar 33 citām jurisdikcijām.
1974. gadā ekonomists Artūrs Lafers uz salvetes Vašingtonā, pretī Donaldam Ramsfīldam un Dikam Čeinijam, iezīmēja vienkāršu principu. Pie 0% nodokļu likmes valsts neko neiekasē; pie 100% arī ne, jo neviens nestrādā oficiāli. Starp šiem diviem galējībām atrodas ieņēmumu maksimums.
Saskaņā ar CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') Nīderlandes ieņēmumu maksimums atrodas ap 49%. Likumiskā Box 1 likme ir 49,5% – tieši uz virsotnes. Pāri 55% (Dānija 55,9%, Somija 56,95%) augstāka aplikšana ar nodokļiem saskaņā ar Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics) dod mazāk, nevis vairāk.
Šis rīks to parāda taviem personīgajiem ienākumiem. Pārvieto summu, izvēlies izceļošanas un galamērķa valsti, un marķieris pārvietojas pa līkni. Visas likmes nāk tieši no valstu nodokļu iestādēm (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate un 29 citām).
Zaudējums (lielāki nodokļi)€ 11,811/gadā-19.7 pp
Bruto mēneša ienākums€ 5,000/mēn
€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k
augošā pusē – vairāk ieņēmumu
Izcelsmes valsts (F)Galamērķis (T)Ieņēmumu maksimuma zona
Likumiskā vs. režīms: Šis salīdzinājums rāda likumiskās augstākās likmes (āboli ar āboliem). Īpašie režīmi (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) bieži ievērojami samazina faktisko slogu, bet neattiecas uz visiem – aprēķini savu situāciju ar kalkulatoru.
Oficiālie avoti pa valstīm (109)
- Tērksas un Kaikosas salas0%tavaVisit Turks and Caicos Islands - Taxes
- Angilja0%tavaGovernment of Anguilla Inland Revenue Department
- Bruneja0%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Brunei Darussalam, Individual taxes
- Kaimanu salas0%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Cayman Islands, Individual - Taxes on personal income
- Britu Virdžīnas0%tavaGovernment of the Virgin Islands
- Bermudu salas0%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Bermuda, Individual - Taxes on personal income
- Antigva un Barbuda0%tavaGlobal Citizen Solutions - Antigua and Barbuda Tax Guide
- Vanuatu0%tavaiCalculator Vanuatu Tax Tables
- Sentkitsa un Nevisa0%tavaImmigrant Invest - Taxation of St Kitts and Nevis 2026
- Katara0%tavaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Bahreina0%tavaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kuveita0%tavaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Apvienotie Arābu Emirāti0%tavaUAE Ministry of Finance
- Bahamu salas0%tavaBahamas Inland Revenue
- Monako0%tavaService Public Monaco
- Saūda Arābija0%tavaZATCA — geen personenbelasting
- Omāna0%tavaOman Tax Authority — 0% IB; RD 56/2025: per 1-1-2028 5% boven OMR 42.000 (± € 95.500), laagste aangekondigde IB wereldwijd
- Šveice3%tava· augstākā 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andora10%tavaGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bulgārija10%tavaBulgarian NRA — flat tax
- Rumānija10%tavaPwC / ANAF — vlaktaks 10%
- Bosnija un Hercegovina10%tavaPwC / Bosnië — vlaktaks 10% (FBiH)
- Ziemeļmaķedonija10%tavaUprava za javni prihodi — vlaktaks 10%
- Paragvaja10%tavaSET Paraguay — territoriaal
- Kazahstāna10%tava· augstākā 15%KGD — nieuw Belastingwetboek 2026, 10/15% progressief
- Singapūra11.5%tava· augstākā 24%IRAS Singapore — resident rates
- ĶTR īpašais administratīvais reģions Makao12%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Macau SAR, Individual - Taxes on personal income
- Moldova12%tavaPwC / Moldavië — vlaktaks 12%
- Lihtenšteina12.5%tava· augstākā 22.4%PwC Worldwide Tax Summaries - Liechtenstein
- Baltkrievija13%tava· augstākā 30%President BY — 13/25/30% (2026)
- Ungārija15%tavaPwC / NAV — vlaktaks 15% (SZJA)
- Melnkalne15%tavaPoreska uprava Crne Gore — top 15%
- Čehija15%tava· augstākā 23%Financial Administration Czech Republic
- Ķīnas īpašās pārvaldes apgabals Honkonga17%tavaIRD Hong Kong — salaries tax
- Ukraina18%tavaPwC / Oekraïne — vlaktaks 18% (+ 5% militair)
- Krievija18%tava· augstākā 22%kremlin.ru / Forte Tax & Law 2026: per 1-1-2025 progressief 13%-22% NDFL (5 schijven) op wereldinkomen residenten; vlaktarief 13% dekt de meeste inkomens, toptarief 22% boven 50 mln RUB. Geen vermogens-/erf-/schenkbelasting; EERLIJKE minpunten: geen NL-verdrag (vervallen 1-1-2022), sancties, mobiliteit
- Džērsija20%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Jersey Individual taxes on personal income
- Gērnsija20%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Guernsey, Taxes on personal income
- Armēnija20%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Armenia, Individual - Taxes on personal income
- Taivāna20%tava· augstākā 40%PwC Worldwide Tax Summaries - Taiwan Individual Taxes on personal income
- Seišelu salas20%tava· augstākā 30%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Lietuva20%tava· augstākā 32%KPMG / Litouwen — PIT top 32% (2026)
- Serbija20%tava· augstākā 25%PwC / Servië — loon 10% + jaarbelasting (top ~25%)
- Gruzija20%tavaGeorgia Revenue Service
- Maurīcija20%tava· augstākā 35%MRA/MCCI Budget Highlights 2026-27 p. 16 — 35% boven Rs 12 mln (± € 219.400) vervangt Fair Share Contribution; tot die grens max. 20%
- Kostarika20%tava· augstākā 25%Ministerio de Hacienda — 25% boven ₡56,7 mln/jaar (± € 109.500, loontarief); kapitaalinkomen cedulair 15%
- Kanāda20.5%tava· augstākā 53.5%CRA + TaxTips.ca: federaal 33% + Ontario 13,16% incl. surtax = gecombineerd toptarief 53,53% (2026)
- Menas sala21%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Isle of Man
- Igaunija22%tavaEstonian Tax and Customs Board — vlaktaks 22%
- Amerikas Savienotās Valstis22%tava· augstākā 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Albānija23%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Albania Individual
- Vācija24%tava· augstākā 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Gibraltārs25%tava· augstākā 28%PwC Worldwide Tax Summaries, Gibraltar Individual Taxes on personal income
- Dominikāna25%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Dominican Republic Individual Taxes
- Beliza25%tavaCaribbean-Tax - Belize
- Botsvāna25%tavaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Slovākija25%tava· augstākā 35%PwC / Slowakije — PIT top 35% (2026)
- Nigērija25%tavaPwC/EY Nigeria Tax Act 2025 (4e Schedule, per 1-1-2026): progressief 0%-25% (6 schijven) op wereldinkomen residenten; brede 0%-band tot NGN 800k, toptarief 25% relatief laag
- Panama25%tava· augstākā 15%DGI Panamá — territoriaal
- Malaizija25%tava· augstākā 30%LHDN — kadar cukai, top 30% boven RM 2 mln
- Urugvaja25%tava· augstākā 36%DGI/BPS — escala IRPF 2026, top 36% boven 1.380 BPC
- Latvija25.5%tava· augstākā 36%PwC / Letland — vlaktaks 25,5%, top 36%
- Ēģipte27.5%tavaPwC/Andersen/KPMG Egypte 2026 (Egyptian Tax Authority): progressief 0%-27,5% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; persoonlijke vrijstelling EGP 20k, toptarief 27,5% matig
- Brazīlija27.5%tavaReceita Federal — 27,5% marginaal vanaf R$ 88.200/jaar (Lei 15.270/2025); IRPFM maakt de facto 10% minimum boven R$ 1,2 mln totaalinkomen
- Grenāda28%tavaCaribbean Tax - Grenada tax profile (top marginal personal income tax rate 28%)
- Barbadosa28.5%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Barbados Individual Taxes
- Sentlūsija30%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Saint Lucia Individual Taxes on personal income
- Filipīnas30%tava· augstākā 35%PwC Worldwide Tax Summaries - Philippines, Individual - Taxes on personal income
- Ruanda30%tavaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Horvātija30%tava· augstākā 33%PwC / Kroatië — PIT top 30-33% (Zagreb)
- Austrālija30%tava· augstākā 47%ATO: resident toptarief 45% + Medicare levy 2% = gecombineerd 47% (2026-27; laagste tarief per 1-7-2026 van 16% naar 15%)
- Ķīna30%tava· augstākā 45%PwC/China-briefing: comprehensive income progressief 3%-45% (7 schijven) op wereldinkomen residenten (2026)
- Indija30%tava· augstākā 39%incometax.gov.in AY 2026-27: nieuwe regime 0%-30% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; effectief top ~39% incl. 4% cess + surcharge tot 25%
- Indonēzija30%tava· augstākā 35%PwC/UU HPP 2026: progressief 5%-35% (5 schijven) op wereldinkomen residenten; toptarief 35% boven Rp 5 mrd (sinds 2022)
- Francija30%tava· augstākā 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Meksika30%tava· augstākā 35%SAT — Anexo 8 RMF 2026, top 35% boven MXN 5.107.704
- Luksemburga30%tava· augstākā 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Čīle30.4%tava· augstākā 40%PwC Worldwide Tax Summaries - Chile Individual Taxes on personal income
- Izraēla31%tava· augstākā 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Namībija32%tava· augstākā 37%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Polija32%tavaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kenija32.5%tava· augstākā 35%PwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Kolumbija33%tava· augstākā 39%PwC Worldwide Tax Summaries - Colombia Individual Taxes on Personal Income
- Somija34%tava· augstākā 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Dominika35%tavaInland Revenue Division Dominica - Current Income Tax Rates
- Ekvadora35%tava· augstākā 37%PwC Worldwide Tax Summaries - Ecuador Individual Taxes on personal income (2026)
- Dienvidkoreja35%tava· augstākā 49.5%PwC Worldwide Tax Summaries - Korea Individual Taxes on personal income
- Vjetnama35%tavaPwC Worldwide Tax Summaries - Vietnam Individual Taxes on personal income
- Argentīna35%tavaARCA/AFIP art. 94 LIG H1-2026: progressief 5%-35% (9 schijven) op wereldinkomen residenten; + vermogensbelasting Bienes Personales 0,5%-0,75%
- Turcija35%tava· augstākā 40%Orbitax/PwC 2026 (Communiqué No. 332): progressief 15%-40% (5 schijven) op wereldinkomen residenten (>6 maanden); minimumloon vrijgesteld
- Kipra35%tavaCyprus Tax Department
- Malta35%tavaCommissioner for Revenue Malta
- Norvēģija36.7%tava· augstākā 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
- Nīderlande37%tava· augstākā 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Maroka37%tavaPwC Worldwide Tax Summaries / kruiscontrole 2026
- Islande38%tava· augstākā 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Dānija38%tava· augstākā 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Slovēnija39%tava· augstākā 50%PwC / Slovenië — PIT top 50%
- Apvienotā Karaliste40%tava· augstākā 45%HMRC — additional rate
- Īrija40%tavaRevenue Ireland — PAYE rates
- Austrija40%tava· augstākā 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Dienvidāfrikas Republika41%tava· augstākā 45%SARS 2025/26: progressief 18%-45% (7 schijven), toptarief 45% boven R1.817.000 op wereldinkomen residenten
- Itālija43%tava· augstākā 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Japāna44%tava· augstākā 55%NTA/PwC: nationaal toptarief 45% + 2,1% reconstructie-surtax + ~10% inhabitant tax = gecombineerd ~55% (2026)
- Grieķija44%tavaAADE Greece — Income tax
- Spānija45%tava· augstākā 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugāle45%tava· augstākā 53%Autoridade Tributária — IRS
- Beļģija50%tava· augstākā 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Zviedrija52.3%tavaSkatteverket — kommunal + statlig
Avoti
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – Nīderlandes ieņēmumu maksimizējošā augstākā likme 49% (likumiskā 49,5% = tieši uz virsotnes).
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – ieņēmumu maksimums attīstītās ekonomikās starp 49 un 55%.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – formula optimālai augstākajai likmei, pamatojoties uz Pareto koeficientu un uzvedības elastību.
Ilustratīvs modelis ar stilizētu līkni. 49% virsotne ir CPB vidējā aprēķina Nīderlandei (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Precīza virsotnes atrašanās vieta ir atkarīga no uzvedības: ja ienākumi uz likmes izmaiņām reaģē vāji, tā pārvietojas uz 73% (Diamond-Saez); jo mobīlāks jūs esat, jo zemāks jūsu personīgais kritiskais punkts.
Nav konsultācija. Pētījuma dati, nevis prognoze. Nodokļu slogs balstīts uz publiskajām likumiskajām likmēm; faktiskais slogs atšķiras atskaitījumu un sociālo iemaksu dēļ. Nenoteiktības josla atspoguļo empīrisko ETI novērtējumu diapazonu (0,2 līdz 0,5).
Biežāk uzdotie jautājumi
- Kas tieši ir Lafera līkne?
- Grafiks, kas apraksta saistību starp nodokļu likmi un nodokļu ieņēmumiem. Pie 0% un 100% ieņēmumi ir nulle. Starp tiem atrodas maksimums – precīzā vieta ir atkarīga no uzvedības elastības un ienākumu sadalījuma. Empīriskie aprēķini attīstītajām ekonomikām atrodas starp 49% un 55%.
- Cik precīzi ir šie skaitļi?
- Robežlikmes nāk tieši no valstu nodokļu iestādēm (Belastingdienst NL, BMF DE, HMRC UK u.c.). Līknes forma ir kalibrēta pēc CPB 2013 Nīderlandei un saskan ar Trabandt-Uhlig 2011 starptautiskajam diapazonam. Tā ir virziena indikācija, nevis personīgs nodokļu padoms.
- Kāpēc rīks rāda likumiskās, nevis efektīvās likmes?
- Starptautiskam salīdzinājumam jāmēra vienādi. Likumiskās likmes ir publiski un vienoti definētas. Efektīvās likmes atšķiras katrai personai (atskaitījumi, režīmi, sociālās iemaksas). Īpašie režīmi kā PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham vai CY non-dom bieži ievērojami samazina – aprēķini savu situāciju ar mūsu Freedom Score kalkulatoru.
- Vai Lafera līkne patiešām pastāv?
- Mehāniskais princips (0% un 100% abi dod nulli) nav apstrīdams. Jautājums ir tikai, kur atrodas maksimums. Aprēķini svārstās starp 43% (augsta uzvedības elastība) un 73% (zema elastība, Diamond-Saez 2011). Zinātniskais konsensus: starp 49% un 55% attīstītajām ekonomikām.