INTERAKTĪVS RĪKS · 34 VALSTIS
Kur tu atrodies uz Lafera līknes?
Lafera līkne saka: kaut kur starp 0% un 100% atrodas nodokļu likme, kas dod maksimālos ieņēmumus – virs tās ieņēmumi samazinās. Pārvieto savus ienākumus un redzi, kur tu atrodies salīdzinājumā ar 33 citām jurisdikcijām.
1974. gadā ekonomists Artūrs Lafers uz salvetes Vašingtonā, pretī Donaldam Ramsfīldam un Dikam Čeinijam, iezīmēja vienkāršu principu. Pie 0% nodokļu likmes valsts neko neiekasē; pie 100% arī ne, jo neviens nestrādā oficiāli. Starp šiem diviem galējībām atrodas ieņēmumu maksimums.
Saskaņā ar CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') Nīderlandes ieņēmumu maksimums atrodas ap 49%. Likumiskā Box 1 likme ir 49,5% – tieši uz virsotnes. Pāri 55% (Dānija 55,9%, Somija 56,95%) augstāka aplikšana ar nodokļiem saskaņā ar Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics) dod mazāk, nevis vairāk.
Šis rīks to parāda taviem personīgajiem ienākumiem. Pārvieto summu, izvēlies izceļošanas un galamērķa valsti, un marķieris pārvietojas pa līkni. Visas likmes nāk tieši no valstu nodokļu iestādēm (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate un 29 citām).
augošā pusē – vairāk ieņēmumu
Likumiskā vs. režīms: Šis salīdzinājums rāda likumiskās augstākās likmes (āboli ar āboliem). Īpašie režīmi (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) bieži ievērojami samazina faktisko slogu, bet neattiecas uz visiem – aprēķini savu situāciju ar kalkulatoru.
Oficiālie avoti pa valstīm (34)
- Apvienotie Arābu Emirāti0%tavaUAE Ministry of Finance
- Bahamu salas0%tavaBahamas Inland Revenue
- Monako0%tavaService Public Monaco
- Šveice3%tava· augstākā 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Andora10%tavaGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Bulgārija10%tavaBulgarian NRA — flat tax
- Paragvaja10%tavaSET Paraguay — territoriaal
- Singapūra11.5%tava· augstākā 24%IRAS Singapore — resident rates
- Čehija15%tava· augstākā 23%Financial Administration Czech Republic
- Ķīnas īpašās pārvaldes apgabals Honkonga17%tavaIRD Hong Kong — salaries tax
- Gruzija20%tavaGeorgia Revenue Service
- Igaunija20%tavaEMTA Estonia — flat tax
- Amerikas Savienotās Valstis22%tava· augstākā 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Vācija24%tava· augstākā 47.5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Panama25%tava· augstākā 15%DGI Panamá — territoriaal
- Francija30%tava· augstākā 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Luksemburga30%tava· augstākā 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Izraēla31%tava· augstākā 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Somija34%tava· augstākā 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Kipra35%tavaCyprus Tax Department
- Malta35%tavaCommissioner for Revenue Malta
- Norvēģija36.7%tava· augstākā 39.7%Skatteetaten — trinnskatt
- Nīderlande37%tava· augstākā 49.5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Islande38%tava· augstākā 46.3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Dānija38%tava· augstākā 55.9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Apvienotā Karaliste40%tava· augstākā 45%HMRC — additional rate
- Īrija40%tavaRevenue Ireland — PAYE rates
- Austrija40%tava· augstākā 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Itālija43%tava· augstākā 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Grieķija44%tavaAADE Greece — Income tax
- Spānija45%tava· augstākā 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Portugāle45%tava· augstākā 53%Autoridade Tributária — IRS
- Beļģija50%tava· augstākā 53.5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Zviedrija52.3%tavaSkatteverket — kommunal + statlig
Avoti
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – Nīderlandes ieņēmumu maksimizējošā augstākā likme 49% (likumiskā 49,5% = tieši uz virsotnes).
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – ieņēmumu maksimums attīstītās ekonomikās starp 49 un 55%.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – formula optimālai augstākajai likmei, pamatojoties uz Pareto koeficientu un uzvedības elastību.
Nav konsultācija. Pētījuma dati, nevis prognoze. Nodokļu slogs balstīts uz publiskajām likumiskajām likmēm; faktiskais slogs atšķiras atskaitījumu un sociālo iemaksu dēļ. Nenoteiktības josla atspoguļo empīrisko ETI novērtējumu diapazonu (0,2 līdz 0,5).
Biežāk uzdotie jautājumi
- Kas tieši ir Lafera līkne?
- Grafiks, kas apraksta saistību starp nodokļu likmi un nodokļu ieņēmumiem. Pie 0% un 100% ieņēmumi ir nulle. Starp tiem atrodas maksimums – precīzā vieta ir atkarīga no uzvedības elastības un ienākumu sadalījuma. Empīriskie aprēķini attīstītajām ekonomikām atrodas starp 49% un 55%.
- Cik precīzi ir šie skaitļi?
- Robežlikmes nāk tieši no valstu nodokļu iestādēm (Belastingdienst NL, BMF DE, HMRC UK u.c.). Līknes forma ir kalibrēta pēc CPB 2013 Nīderlandei un saskan ar Trabandt-Uhlig 2011 starptautiskajam diapazonam. Tā ir virziena indikācija, nevis personīgs nodokļu padoms.
- Kāpēc rīks rāda likumiskās, nevis efektīvās likmes?
- Starptautiskam salīdzinājumam jāmēra vienādi. Likumiskās likmes ir publiski un vienoti definētas. Efektīvās likmes atšķiras katrai personai (atskaitījumi, režīmi, sociālās iemaksas). Īpašie režīmi kā PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham vai CY non-dom bieži ievērojami samazina – aprēķini savu situāciju ar mūsu Freedom Score kalkulatoru.
- Vai Lafera līkne patiešām pastāv?
- Mehāniskais princips (0% un 100% abi dod nulli) nav apstrīdams. Jautājums ir tikai, kur atrodas maksimums. Aprēķini svārstās starp 43% (augsta uzvedības elastība) un 73% (zema elastība, Diamond-Saez 2011). Zinātniskais konsensus: starp 49% un 55% attīstītajām ekonomikām.
Vai vēlies redzēt savus precīzos skaitļus?
Lafera rīks rāda virziena pozīciju. Freedom Score kalkulators aprēķina tavu efektīvo likmi, ieskaitot visus atskaitījumus, režīmus un sociālās iemaksas. 3 minūtes, bez konta, bezmaksas līdz pārskatam.
Sākt Freedom Score kalkulatoru