INTERAKTĪVS RĪKS · 244 VALSTIS

Kur tu atrodies uz Lafera līknes?

Lafēra līkne saka: kaut kur starp 0% un 100% atrodas nodokļu likme, kas maksimizē ieņēmumus, tālāk par to ieņēmumi krītas. Pārvieto savus ienākumus un paskaties, kur tu atrodies starp 244 jurisdikcijām.

1974. gadā ekonomists Artūrs Lafers uz salvetes Vašingtonā, pretī Donaldam Ramsfīldam un Dikam Čeinijam, iezīmēja vienkāršu principu. Pie 0% nodokļu likmes valsts neko neiekasē; pie 100% arī ne, jo neviens nestrādā oficiāli. Starp šiem diviem galējībām atrodas ieņēmumu maksimums.

Saskaņā ar CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top') Nīderlandes ieņēmumu maksimums atrodas ap 49%. Likumiskā Box 1 likme ir 49,5% – tieši uz virsotnes. Pāri 55% (Dānija 55,9%, Somija 56,95%) augstāka aplikšana ar nodokļiem saskaņā ar Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics) dod mazāk, nevis vairāk.

Šis rīks to parāda tavu konkrēto ienākumu gadījumā. Pārvieto summu, izvēlies izbraukšanas un galamērķa valsti, un marķieris pārvietojas pa līkni. Visas likmes nāk tieši no 244 valstu nacionālajām nodokļu iestādēm (HMRC, IRS, BMF, Belastingdienst, Agenzia delle Entrate un citām).

Zaudējums (lielāki nodokļi)€ 11,811/gadā-19.7 pp
Bruto mēneša ienākums€ 5,000/mēn
€ 1.5k€ 5k€ 15k€ 30k

augošā pusē – vairāk ieņēmumu

Lafera līkne: nodokļu ieņēmumi pēc likmes līmeņaAsimetriska līkne ar nenoteiktības joslu. Y ass: teorētiskie ieņēmumi (normalizēti). X ass: marginālā likme 0-100%. 13 izcelsmes valstis (sarkanas) un 11 galamērķi (zaļi) kā karoga marķieri pie to likumiskās augstākās likmes.🇺🇸🇵🇹0%25%50%75%100%Marginālā likme
Izcelsmes valsts (F)Galamērķis (T)Ieņēmumu maksimuma zona

Likumiskā vs. režīms: Šis salīdzinājums rāda likumiskās augstākās likmes (āboli ar āboliem). Īpašie režīmi (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-regeling, GE Small Business, TH LTR-visa) bieži ievērojami samazina faktisko slogu, bet neattiecas uz visiem – aprēķini savu situāciju ar kalkulatoru.

Oficiālie avoti pa valstīm (218)

Avoti

  1. CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – Nīderlandes ieņēmumu maksimizējošā augstākā likme 49% (likumiskā 49,5% = tieši uz virsotnes).
  2. Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – ieņēmumu maksimums attīstītās ekonomikās starp 49 un 55%.
  3. Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – formula optimālai augstākajai likmei, pamatojoties uz Pareto koeficientu un uzvedības elastību.

Ilustratīvs modelis ar stilizētu līkni. 49% virsotne ir CPB vidējā aprēķina Nīderlandei (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Precīza virsotnes atrašanās vieta ir atkarīga no uzvedības: ja ienākumi uz likmes izmaiņām reaģē vāji, tā pārvietojas uz 73% (Diamond-Saez); jo mobīlāks jūs esat, jo zemāks jūsu personīgais kritiskais punkts.

Nav konsultācija. Pētījuma dati, nevis prognoze. Nodokļu slogs balstīts uz publiskajām likumiskajām likmēm; faktiskais slogs atšķiras atskaitījumu un sociālo iemaksu dēļ. Nenoteiktības josla atspoguļo empīrisko ETI novērtējumu diapazonu (0,2 līdz 0,5).

Biežāk uzdotie jautājumi

Kas tieši ir Lafera līkne?
Grafiks, kas apraksta saistību starp nodokļu likmi un nodokļu ieņēmumiem. Pie 0% un 100% ieņēmumi ir nulle. Starp tiem atrodas maksimums – precīzā vieta ir atkarīga no uzvedības elastības un ienākumu sadalījuma. Empīriskie aprēķini attīstītajām ekonomikām atrodas starp 49% un 55%.
Cik precīzi ir šie skaitļi?
Robežlikmes nāk tieši no valstu nodokļu iestādēm (Belastingdienst NL, BMF DE, HMRC UK u.c.). Līknes forma ir kalibrēta pēc CPB 2013 Nīderlandei un saskan ar Trabandt-Uhlig 2011 starptautiskajam diapazonam. Tā ir virziena indikācija, nevis personīgs nodokļu padoms.
Kāpēc rīks rāda likumiskās, nevis efektīvās likmes?
Starptautiskam salīdzinājumam jāmēra vienādi. Likumiskās likmes ir publiski un vienoti definētas. Efektīvās likmes atšķiras katrai personai (atskaitījumi, režīmi, sociālās iemaksas). Īpašie režīmi kā PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham vai CY non-dom bieži ievērojami samazina – aprēķini savu situāciju ar mūsu Freedom Score kalkulatoru.
Vai Lafera līkne patiešām pastāv?
Mehāniskais princips (0% un 100% abi dod nulli) nav apstrīdams. Jautājums ir tikai, kur atrodas maksimums. Aprēķini svārstās starp 43% (augsta uzvedības elastība) un 73% (zema elastība, Diamond-Saez 2011). Zinātniskais konsensus: starp 49% un 55% attīstītajām ekonomikām.