ΔΙΑΔΡΑΣΤΙΚΟ ΕΡΓΑΛΕΙΟ · 48 ΧΩΡΕΣ
Πού βρίσκεστε στην καμπύλη Laffer;
Η καμπύλη Laffer λέει: κάπου ανάμεσα στο 0% και 100% υπάρχει ένας φορολογικός συντελεστής που μεγιστοποιεί τα έσοδα – πέρα από αυτό, τα έσοδα μειώνονται. Μετακινήστε το εισόδημά σας και δείτε πού βρίσκεστε σε σχέση με 33 άλλες δικαιοδοσίες.
Το 1974, ο οικονομολόγος Arthur Laffer σκιαγράφησε σε μια χαρτοπετσέτα στην Ουάσιγκτον, απέναντι από τον Donald Rumsfeld και τον Dick Cheney, μια απλή αρχή. Στο 0% το κράτος δεν εισπράττει τίποτα· στο 100% επίσης τίποτα, επειδή κανείς δεν εργάζεται επίσημα. Ανάμεσα σε αυτά τα άκρα βρίσκεται μια κορυφή εσόδων.
Σύμφωνα με το CPB (Jacobs, Jongen & Zoutman, 2013, 'Over de top'), η ολλανδική κορυφή είναι περίπου στο 49%. Ο θεσμικός συντελεστής Box 1 είναι 49,5% – ακριβώς στην κορυφή. Πέρα από το 55% (Δανία 55,9%, Φινλανδία 56,95%) η αύξηση των φόρων αποδίδει λιγότερο, όχι περισσότερο, σύμφωνα με τους Trabandt & Uhlig (2011, Journal of Monetary Economics).
Αυτό το εργαλείο σας το δείχνει για το δικό σας εισόδημα. Μετακινήστε το ποσό, επιλέξτε χώρα προέλευσης και προορισμού, και ο δείκτης κινείται κατά μήκος της καμπύλης. Όλοι οι συντελεστές προέρχονται απευθείας από εθνικές φορολογικές αρχές (Belastingdienst, BMF, HMRC, IRS, Agenzia delle Entrate και 29 άλλες).
ανοδική πλευρά – περισσότερα έσοδα
Θεσμοθετημένο vs. καθεστώς: Αυτή η σύγκριση δείχνει θεσμοθετημένους ανώτατους συντελεστές (μήλα-με-μήλα). Ειδικά καθεστώτα (PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham, CY non-dom, NL 30%-ruling, GE Small Business, TH LTR-βίζα) συχνά μειώνουν σημαντικά το πραγματικό φορτίο αλλά δεν ισχύουν για όλους – υπολογίστε την κατάστασή σας στον υπολογιστή.
Επίσημες πηγές ανά χώρα (57)
- Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα0%δική σαςUAE Ministry of Finance
- Μπαχάμες0%δική σαςBahamas Inland Revenue
- Μονακό0%δική σαςService Public Monaco
- Σαουδική Αραβία0%δική σαςZATCA — geen personenbelasting
- Ομάν0%δική σαςOman Tax Authority — 0% IB; RD 56/2025: per 1-1-2028 5% boven OMR 42.000 (± € 95.500), laagste aangekondigde IB wereldwijd
- Ελβετία3%δική σας· ανώτατο 22%Eidg. Steuerverwaltung (Bund 11,5% + kanton)
- Ανδόρα10%δική σαςGovern d'Andorra — Tributs (IRPF)
- Βουλγαρία10%δική σαςBulgarian NRA — flat tax
- Βόρεια Μακεδονία10%δική σαςUprava za javni prihodi — vlaktaks 10%
- Παραγουάη10%δική σαςSET Paraguay — territoriaal
- Καζακστάν10%δική σας· ανώτατο 15%KGD — nieuw Belastingwetboek 2026, 10/15% progressief
- Σιγκαπούρη11,5%δική σας· ανώτατο 24%IRAS Singapore — resident rates
- Μαυροβούνιο15%δική σαςPoreska uprava Crne Gore — top 15%
- Τσεχία15%δική σας· ανώτατο 23%Financial Administration Czech Republic
- Χονγκ Κονγκ ΕΔΠ Κίνας17%δική σαςIRD Hong Kong — salaries tax
- Ρωσία18%δική σας· ανώτατο 22%kremlin.ru / Forte Tax & Law 2026: per 1-1-2025 progressief 13%-22% NDFL (5 schijven) op wereldinkomen residenten; vlaktarief 13% dekt de meeste inkomens, toptarief 22% boven 50 mln RUB. Geen vermogens-/erf-/schenkbelasting; EERLIJKE minpunten: geen NL-verdrag (vervallen 1-1-2022), sancties, mobiliteit
- Γεωργία20%δική σαςGeorgia Revenue Service
- Μαυρίκιος20%δική σας· ανώτατο 35%MRA/MCCI Budget Highlights 2026-27 p. 16 — 35% boven Rs 12 mln (± € 219.400) vervangt Fair Share Contribution; tot die grens max. 20%
- Κόστα Ρίκα20%δική σας· ανώτατο 25%Ministerio de Hacienda — 25% boven ₡56,7 mln/jaar (± € 109.500, loontarief); kapitaalinkomen cedulair 15%
- Εσθονία20%δική σαςEMTA Estonia — flat tax
- Καναδάς20,5%δική σας· ανώτατο 53,5%CRA + TaxTips.ca: federaal 33% + Ontario 13,16% incl. surtax = gecombineerd toptarief 53,53% (2026)
- Ηνωμένες Πολιτείες22%δική σας· ανώτατο 37%IRS — federal top rate (excl. state)
- Γερμανία24%δική σας· ανώτατο 47,5%BMF — Spitzensatz 45% + Soli 5,5%
- Νιγηρία25%δική σαςPwC/EY Nigeria Tax Act 2025 (4e Schedule, per 1-1-2026): progressief 0%-25% (6 schijven) op wereldinkomen residenten; brede 0%-band tot NGN 800k, toptarief 25% relatief laag
- Παναμάς25%δική σας· ανώτατο 15%DGI Panamá — territoriaal
- Μαλαισία25%δική σας· ανώτατο 30%LHDN — kadar cukai, top 30% boven RM 2 mln
- Ουρουγουάη25%δική σας· ανώτατο 36%DGI/BPS — escala IRPF 2026, top 36% boven 1.380 BPC
- Αίγυπτος27,5%δική σαςPwC/Andersen/KPMG Egypte 2026 (Egyptian Tax Authority): progressief 0%-27,5% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; persoonlijke vrijstelling EGP 20k, toptarief 27,5% matig
- Βραζιλία27,5%δική σαςReceita Federal — 27,5% marginaal vanaf R$ 88.200/jaar (Lei 15.270/2025); IRPFM maakt de facto 10% minimum boven R$ 1,2 mln totaalinkomen
- Αυστραλία30%δική σας· ανώτατο 47%ATO: resident toptarief 45% + Medicare levy 2% = gecombineerd 47% (2026-27; laagste tarief per 1-7-2026 van 16% naar 15%)
- Κίνα30%δική σας· ανώτατο 45%PwC/China-briefing: comprehensive income progressief 3%-45% (7 schijven) op wereldinkomen residenten (2026)
- Ινδία30%δική σας· ανώτατο 39%incometax.gov.in AY 2026-27: nieuwe regime 0%-30% (7 schijven) op wereldinkomen residenten; effectief top ~39% incl. 4% cess + surcharge tot 25%
- Ινδονησία30%δική σας· ανώτατο 35%PwC/UU HPP 2026: progressief 5%-35% (5 schijven) op wereldinkomen residenten; toptarief 35% boven Rp 5 mrd (sinds 2022)
- Γαλλία30%δική σας· ανώτατο 49%DGFiP — barème IR + CHR 4%
- Μεξικό30%δική σας· ανώτατο 35%SAT — Anexo 8 RMF 2026, top 35% boven MXN 5.107.704
- Λουξεμβούργο30%δική σας· ανώτατο 42%Administration des Contributions Luxembourg
- Ισραήλ31%δική σας· ανώτατο 50%Israel Tax Authority — incl. surtax
- Φινλανδία34%δική σας· ανώτατο 57%Verohallinto — ansiotulovero
- Αργεντινή35%δική σαςARCA/AFIP art. 94 LIG H1-2026: progressief 5%-35% (9 schijven) op wereldinkomen residenten; + vermogensbelasting Bienes Personales 0,5%-0,75%
- Τουρκία35%δική σας· ανώτατο 40%Orbitax/PwC 2026 (Communiqué No. 332): progressief 15%-40% (5 schijven) op wereldinkomen residenten (>6 maanden); minimumloon vrijgesteld
- Κύπρος35%δική σαςCyprus Tax Department
- Μάλτα35%δική σαςCommissioner for Revenue Malta
- Νορβηγία36,7%δική σας· ανώτατο 39,7%Skatteetaten — trinnskatt
- Κάτω Χώρες37%δική σας· ανώτατο 49,5%Belastingdienst — Box 1 toptarief
- Ισλανδία38%δική σας· ανώτατο 46,3%Skatturinn Iceland — combined PIT
- Δανία38%δική σας· ανώτατο 55,9%Skattestyrelsen — top-skat inkl. AM-bidrag
- Ηνωμένο Βασίλειο40%δική σας· ανώτατο 45%HMRC — additional rate
- Ιρλανδία40%δική σαςRevenue Ireland — PAYE rates
- Αυστρία40%δική σας· ανώτατο 55%BMF Austria — Einkommensteuertarif
- Νότια Αφρική41%δική σας· ανώτατο 45%SARS 2025/26: progressief 18%-45% (7 schijven), toptarief 45% boven R1.817.000 op wereldinkomen residenten
- Ιταλία43%δική σας· ανώτατο 46%Agenzia delle Entrate — IRPEF + regionale
- Ιαπωνία44%δική σας· ανώτατο 55%NTA/PwC: nationaal toptarief 45% + 2,1% reconstructie-surtax + ~10% inhabitant tax = gecombineerd ~55% (2026)
- Ελλάδα44%δική σαςAADE Greece — Income tax
- Ισπανία45%δική σας· ανώτατο 47%Agencia Tributaria (AEAT) — IRPF
- Πορτογαλία45%δική σας· ανώτατο 53%Autoridade Tributária — IRS
- Βέλγιο50%δική σας· ανώτατο 53,5%SPF Finances (federaal 50% + gemeente)
- Σουηδία52,3%δική σαςSkatteverket — kommunal + statlig
Πηγές
- CPB Policy Brief 2013/04 – Jacobs/Jongen/Zoutman, "Over de top" – εκτιμά τον ολλανδικό ανώτατο συντελεστή μεγιστοποίησης εσόδων περίπου στο 49%.
- Trabandt & Uhlig 2011, JME – "How Far Are We From The Slippery Slope? The Laffer Curve Revisited" – μέγιστος συντελεστής στις προηγμένες οικονομίες μεταξύ 49 και 55%.
- Diamond & Saez 2011, JEP – "The Case for a Progressive Tax" – τύπος για τον βέλτιστο ανώτατο συντελεστή μέσω του συντελεστή Pareto και της συμπεριφορικής ελαστικότητας.
Ενδεικτικό μοντέλο με μια στυλιζαρισμένη καμπύλη. Η κορυφή 49% είναι η εκτίμηση mid-estimate της CPB για την Ολλανδία (Jacobs/Jongen/Zoutman, 2013). Το ακριβές σημείο της κορυφής εξαρτάται από τη συμπεριφορά: εάν το εισόδημα ανταποκρίνεται ελάχιστα στα επιτόκια, μετατοπίζεται προς 73% (Diamond-Saez), όσο περισσότερο κινητός είστε, τόσο χαμηλότερο είναι το προσωπικό σας σημείο κορεσμού.
Δεν αποτελεί συμβουλή. Ερευνητικά δεδομένα, όχι πρόβλεψη. Φορολογικό βάρος βάσει δημόσιων νομοθετημένων συντελεστών· το πραγματικό βάρος διαφέρει λόγω εκπτώσεων και κοινωνικών εισφορών. Η ζώνη αβεβαιότητας αντικατοπτρίζει το εύρος των εμπειρικών εκτιμήσεων ETI (0,2 έως 0,5).
Συχνές ερωτήσεις
- Τι είναι ακριβώς η καμπύλη Laffer;
- Ένα γράφημα που περιγράφει τη σχέση μεταξύ φορολογικού συντελεστή και φορολογικών εσόδων. Στο 0% και 100% τα έσοδα είναι μηδέν. Ανάμεσα βρίσκεται μια κορυφή – η ακριβής θέση εξαρτάται από τη συμπεριφορική ελαστικότητα και την κατανομή εισοδήματος. Οι εμπειρικές εκτιμήσεις για τις προηγμένες οικονομίες κυμαίνονται μεταξύ 49% και 55%.
- Πόσο ακριβή είναι αυτά τα στοιχεία;
- Οι οριακοί συντελεστές προέρχονται απευθείας από εθνικές φορολογικές αρχές (Belastingdienst για NL, BMF για DE, HMRC για UK κ.λπ.). Η μορφή της καμπύλης είναι βαθμονομημένη με βάση το CPB 2013 για την Ολλανδία και συμφωνεί με τους Trabandt-Uhlig 2011 για το διεθνές εύρος. Είναι μια ένδειξη κατεύθυνσης, όχι προσωπική φορολογική συμβουλή.
- Γιατί το εργαλείο εμφανίζει θεσμικούς και όχι πραγματικούς συντελεστές;
- Για διεθνή σύγκριση πρέπει να μετράμε μήλα με μήλα. Οι θεσμικοί συντελεστές είναι δημόσιοι και ομοιόμορφα ορισμένοι. Οι πραγματικοί συντελεστές διαφέρουν ανά άτομο (εκπτώσεις, καθεστώτα, ασφαλιστικές εισφορές). Ειδικά καθεστώτα όπως PT IFICI, IT impatriati, ES Beckham ή CY non-dom συχνά τους μειώνουν σημαντικά – υπολογίστε την κατάστασή σας μέσω του δικού μας υπολογιστή Freedom Score.
- Υπάρχει πραγματικά η καμπύλη Laffer;
- Η μηχανιστική αρχή (0% και 100% δίνουν μηδέν) δεν αμφισβητείται. Το ερώτημα είναι μόνο πού βρίσκεται η κορυφή. Οι εκτιμήσεις κυμαίνονται μεταξύ 43% (υψηλή συμπεριφορική ελαστικότητα) και 73% (χαμηλή ελαστικότητα, Diamond-Saez 2011). Επιστημονική συναίνεση: μεταξύ 49% και 55% για τις προηγμένες οικονομίες.